Cosa sono le detrazioni fiscali per riparazioni e manutenzione?

Cosa sono le spese di riparazione e manutenzione?

Le spese di riparazione e manutenzione includono i costi di riparazione, pulizia o manutenzione dei beni utilizzati nelle operazioni aziendali. L'IRS consente tali detrazioni a condizione che il lavoro ripristini un bene alle sue condizioni originali piuttosto che migliorarlo o aggiornarlo. La manutenzione ordinaria è considerata come una spesa operativa, mentre devono essere apportati miglioramenti significativi capitalizzato.

Come classificare le riparazioni e la manutenzione

• Registra come Spese operative nel tuo conto economico.
• Utilizza un conto "Riparazioni e manutenzione" nel tuo piano dei conti.
• Dedurre le riparazioni di routine o minori che mantengono il normale funzionamento.
• Capitalizza i grandi miglioramenti o le ristrutturazioni che prolungano la vita utile di un bene o ne aumentano il valore.
• Conservare la documentazione (fatture, foto o contratti di servizio) per dimostrare che le riparazioni erano di natura restaurativa e non capitale.

Esempi di riparazioni e manutenzioni deducibili

• Dipingere, riparare le pareti o riparare le perdite.
• Manutenzione di impianti di climatizzazione, idraulici o elettrici.
• Sostituzione di parti usurate o piccoli componenti.
• Ispezioni o messe a punto periodiche delle attrezzature.
• Pulizia e piccole riparazioni per veicoli aziendali.
• Manutenzione del parcheggio o degli esterni.
• Piccole riparazioni al tetto o alle finestre.

Quando le riparazioni devono essere capitalizzate

• Quando il lavoro migliora l'efficienza o la capacità di un bene.
• Quando si estende la vita utile dell'attività oltre la stima originaria.
• Quando si adatta il bene per un uso nuovo o diverso.
• Esempi: sostituzione dell'intero tetto, aggiunta di nuovi macchinari o ristrutturazione degli uffici.

Implicazioni fiscali per riparazioni e manutenzione

• Le riparazioni ordinarie sono interamente deducibile dalle tasse nell'anno in cui è stata sostenuta.
• I miglioramenti che aggiungono valore devono essere capitalizzato e si svaluta nel tempo.
• L'IRS Elezione Safe Harbor (fino a 2.500 dollari per fattura o articolo) consente alle piccole imprese di spesare immediatamente le riparazioni ammissibili.
• La manutenzione ordinaria dei beni materiali è generalmente deducibile ai sensi del Manutenzione ordinaria Safe Harbor.
• Conserva le ricevute e le descrizioni dettagliate per giustificare le detrazioni in caso di verifica fiscale.
• Segnalare le detrazioni per riparazioni e manutenzioni su Allegato C (per i titolari di imprese individuali) o come "Riparazioni e manutenzione" nella dichiarazione dei redditi della vostra attività.