Come classificare le spese di manutenzione?

Le spese di manutenzione sono costi operativi che mantengono le risorse aziendali in condizioni operative. Sono interamente deducibili quando sono di routine, ma devono essere capitalizzate se migliorano o prolungano la vita utile di un bene.

Che cos'è una spesa di manutenzione?

Le spese di manutenzione sono considerate costi operativi che coprono la manutenzione, la riparazione o l'ispezione periodica dei beni aziendali per garantire che continuino a funzionare in modo efficiente. Si differenziano dai miglioramenti patrimoniali, che aumentano il valore di un bene o ne prolungano la durata, perché la manutenzione si limita a preservarne le funzionalità esistenti.

Come classificare le spese di manutenzione

Registra come Spese operative nel tuo conto economico.
Utilizza un conto "Riparazioni e manutenzione" o "Spese di manutenzione" nel tuo piano dei conti.
Classificare come Costi indiretti o Spese generali a meno che non sia legato a un progetto specifico (ad esempio, riparazioni di macchinari in un cantiere).
Per le attività basate su progetti, assegnare la manutenzione direttamente al progetto se è necessaria per il completamento.
Capitalizzare solo se la manutenzione migliora o prolunga in modo significativo la vita utile del bene.

Esempi di spese di manutenzione

Manutenzione ordinaria di macchinari o attrezzature.
Pulizia dell'impianto di climatizzazione o sostituzione del filtro.
Cambio dell'olio e rotazione degli pneumatici dei veicoli.
Aggiornamenti dei sistemi informatici o contratti di manutenzione IT.
Manutenzione di edifici o strutture (impianti idraulici, elettrici, piccole riparazioni).
Ispezioni di ascensori, sistemi antincendio o sistemi di sicurezza.
Pulizia e manutenzione relativa alla cura dei beni.

Implicazioni fiscali per le spese di manutenzione

Le spese di manutenzione ordinaria sono interamente deducibile dalle tasse nell'anno in cui è stata sostenuta.
Le riparazioni o i miglioramenti importanti che aggiungono valore devono essere capitalizzato e si svaluta nel tempo.
L'IRS Elezione Safe Harbor consente alle piccole imprese di sostenere determinate spese di riparazione e manutenzione inferiori a 2.500 dollari per fattura o articolo.
La manutenzione eseguita nell'ambito di contratti di assistenza ordinaria (ad esempio, controlli annuali delle attrezzature) è deducibile.
Conserva le fatture, i registri di assistenza e i programmi di manutenzione per distinguere tra riparazioni deducibili e migliorie capitalizzate.

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