Il software è un bene immobile?

Software come immobilizzazione

Il software può essere considerato come un immobilizzazione quando fornisce valore a lungo termine a un'azienda, viene utilizzato in genere per più di un anno ed è di proprietà esclusiva anziché accessibile tramite abbonamento. In questi casi, il software è capitalizzato nel bilancio e il suo costo viene gradualmente ammortizzato nel tempo attraverso l'ammortamento o il deprezzamento.

Quando un software è considerato un bene immobile?

Il software è considerato un bene fisso (o immateriale) se:

• Viene acquistato a titolo definitivo o sviluppato internamente, non concesso in licenza a breve termine.
• Ha una vita utile superiore a un anno.
• Fornisce vantaggi misurabili a lungo termine per l'azienda.
• Soddisfa la soglia di capitalizzazione della tua azienda (spesso pari o superiore a 2.500 $).

I software sviluppati internamente o realizzati su misura spesso soddisfano questi criteri e devono essere registrati come attività piuttosto che come spese immediate.

Come classificare il software come immobilizzazione

• Registrare sotto Attività immateriali o Immobilizzazioni nel tuo bilancio.
• Utilizza un conto "Immobilizzazioni immateriali - Software" o "Software capitalizzato" nel tuo piano dei conti.
• Ammortizza il costo lungo la sua vita utile (di solito 3-5 anni) invece di spenderlo subito.
• Includere tutti i costi direttamente correlati (sviluppo, implementazione e collaudo) nell'importo capitalizzato.
• Per gli aggiornamenti o i miglioramenti, capitalizza solo se estendono la funzionalità o la durata del software.
• La manutenzione ordinaria o gli aggiornamenti minori devono essere contabilizzati come spese nel momento in cui vengono sostenuti.

Esempi di software trattati come immobilizzazioni

• Software personalizzato sviluppato per uso interno.
• Licenze software perpetue acquistate per operazioni commerciali.
• Sistemi ERP (Enterprise Resource Planning) installati sui server aziendali.
• Principali piattaforme CRM o contabili acquistate a titolo definitivo.
• Costi capitalizzati per i team interni di sviluppo software.

Implicazioni fiscali per il software come bene fisso

• Software capitalizzato devono essere ammortizzati o svalutati nel corso della loro vita utile.
• L'IRS generalmente consente un periodo di ammortamento di 3 anni per la maggior parte dei software, anche se alcuni possono beneficiare della Sezione 179 o dell'ammortamento bonus per la spesa immediata.
• Il software acquistato insieme all'hardware (ad esempio, sistemi preinstallati) può essere ammortizzato come parte del costo totale dell'attrezzatura.
• Il software basato su cloud o in abbonamento (SaaS) in genere non è considerato un bene fisso e deve essere ammortizzato annualmente.
• Conservare le fatture, i registri di sviluppo e la documentazione di implementazione per comprovare la capitalizzazione e l'ammortamento.