Le licenze software vengono capitalizzate?

Le licenze software che forniscono un valore commerciale a lungo termine vengono capitalizzate come beni immateriali e ammortizzate nel tempo. Le licenze a breve termine o basate su abbonamento, invece, vengono trattate come spese operative e dedotte immediatamente.

Licenze software

Le licenze software possono essere capitalizzate o spesate, a seconda della loro natura e durata. Le licenze che forniscono un valore a lungo termine (in genere con una durata superiore a un anno) sono capitalizzate come beni immateriali, mentre le licenze a breve termine o in abbonamento vengono immediatamente contabilizzate come costi operativi.

Cosa sono le licenze software?

Una licenza software conferisce a un'azienda il diritto legale di utilizzare il software secondo termini specifici. Le licenze possono essere perpetue (di proprietà a tempo indeterminato) o a tempo determinato (rinnovate periodicamente). Il trattamento contabile dipende dal fatto che la licenza rappresenti un'attività a lungo termine o un contratto di servizio continuativo.

Come classificare le licenze software

Capitalizzare il costo della licenza:
- È perpetuo o valido per più di un anno.
- Fornisce vantaggi a lungo termine all'azienda.
- Soddisfa la soglia di capitalizzazione della tua azienda (generalmente superiore a 2.500 $).
- Comprende costi significativi di implementazione o configurazione che ne estendono l'utilizzo.
Spesa il costo della licenza:
- È basato su abbonamento (SaaS) o rinnovato annualmente.
- Non trasferisce la proprietà né i diritti a lungo termine.
- Fa parte delle normali attività operative.
Le licenze software capitalizzate devono essere registrate sotto Attività immateriali nel bilancio e ammortizzati lungo la loro vita utile (in genere 3-5 anni).

Esempi di licenze software capitalizzate rispetto a quelle spesate

Maiuscolo:

Licenze software perpetue acquistate a titolo definitivo (ad esempio, versione perpetua di Microsoft Office, sistema ERP personalizzato).
Licenze aziendali pluriennali con diritti di utilizzo a lungo termine.
Piattaforme software sviluppate internamente o personalizzate.

Spese sostenute:

Abbonamenti SaaS mensili o annuali (ad esempio Slack, QuickBooks Online, Adobe Creative Cloud).
Accesso al cloud basato sull'utente o diritti di utilizzo temporanei.
Rinnovi delle licenze o aggiornamenti software minori.

Implicazioni fiscali per le licenze software

Software capitalizzato devono essere ammortizzati o svalutati nel corso della loro vita utile.
Software acquistato (abbonamenti o licenze a breve termine) è interamente deducibile nell'anno in cui è stata sostenuta.
Il software capitalizzato può beneficiare della Sezione 179 o dell'ammortamento bonus, consentendo la spesa immediata di determinati beni immateriali.
Solo la parte di licenza software destinata all'uso aziendale è deducibile se condivisa con l'uso personale.
Conservare i contratti di licenza, le fatture e i registri dei pagamenti per comprovare le detrazioni o la capitalizzazione.

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