Phần mềm có phải là tài sản cố định không?

Phần mềm là tài sản cố định

Phần mềm có thể được xem như một tài sản cố định Khi phần mềm mang lại giá trị lâu dài cho doanh nghiệp, thường được sử dụng trong hơn một năm và sở hữu hoàn toàn thay vì truy cập thông qua gói đăng ký. Trong những trường hợp này, phần mềm là viết hoa trên bảng cân đối kế toán và chi phí của nó được phân bổ dần theo thời gian thông qua khấu hao hoặc khấu trừ.

Khi nào phần mềm được coi là tài sản cố định?

Phần mềm được coi là tài sản cố định (hoặc tài sản vô hình) nếu nó:

• Được mua đứt hoặc phát triển nội bộ, không được cấp phép theo hình thức ngắn hạn.
• Có tuổi thọ sử dụng vượt quá một năm.
• Cung cấp lợi ích lâu dài có thể đo lường được cho doanh nghiệp.
• Đáp ứng ngưỡng vốn hóa của công ty bạn (thường là $2.500 hoặc cao hơn).

Phần mềm được phát triển nội bộ hoặc được tùy chỉnh thường đáp ứng các tiêu chí này và phải được ghi nhận là tài sản thay vì chi phí ngay lập tức.

Cách phân loại phần mềm là tài sản cố định

• Ghi lại dưới Tài sản vô hình hoặc Tài sản cố định trên bảng cân đối kế toán của bạn.
• Sử dụng tài khoản "Tài sản vô hình - Phần mềm" hoặc "Phần mềm được vốn hóa" trong bảng tài khoản của bạn.
• Phân bổ chi phí trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản (thường là 3–5 năm) thay vì ghi nhận chi phí ngay lập tức.
• Ghi nhận toàn bộ các chi phí trực tiếp liên quan (phát triển, triển khai và kiểm thử) vào số tiền được vốn hóa.
• Đối với các bản nâng cấp hoặc cải tiến, chỉ nên đầu tư nếu chúng mở rộng chức năng hoặc kéo dài tuổi thọ của phần mềm.
• Các công việc bảo trì định kỳ hoặc các bản cập nhật nhỏ nên được hạch toán vào chi phí khi phát sinh.

Ví dụ về phần mềm được coi là tài sản cố định

• Phần mềm được phát triển riêng cho mục đích sử dụng nội bộ.
• Giấy phép phần mềm vĩnh viễn được mua cho hoạt động kinh doanh.
• Hệ thống ERP (Quản lý nguồn lực doanh nghiệp) được cài đặt trên máy chủ của công ty.
• Các nền tảng CRM hoặc kế toán chính được mua trực tiếp.
• Chi phí được vốn hóa cho các đội phát triển phần mềm nội bộ.

Hậu quả thuế đối với phần mềm được coi là tài sản cố định

• Phần mềm được cấp phép Phải được khấu hao hoặc trích khấu hao trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó.
• Cục Thuế Liên bang (IRS) thường cho phép thời gian khấu hao 3 năm đối với phần lớn phần mềm, tuy nhiên một số trường hợp có thể đủ điều kiện áp dụng Điều 179 hoặc khấu hao ưu đãi để khấu trừ ngay lập tức.
• Phần mềm được mua kèm với phần cứng (ví dụ: hệ thống đã cài đặt sẵn) có thể được khấu hao như một phần của tổng chi phí thiết bị.
• Phần mềm dựa trên đám mây hoặc phần mềm theo mô hình đăng ký (SaaS) thường không được coi là tài sản cố định và nên được hạch toán vào chi phí hàng năm.
• Bảo quản hóa đơn, hồ sơ phát triển và tài liệu triển khai để làm cơ sở cho việc vốn hóa và khấu hao.