كيف تصنف نفقات الصيانة؟

ما هي مصاريف الصيانة؟

تعتبر مصاريف الصيانة تكاليف التشغيل التي تغطي الصيانة الدورية أو الإصلاح أو فحص الأصول التجارية لضمان استمرارها في العمل بكفاءة. وهي تختلف عن التحسينات الرأسمالية، التي تزيد من قيمة الأصل أو تطيل عمره الافتراضي، لأن الصيانة تحافظ فقط على الوظائف الحالية.

كيفية تصنيف نفقات الصيانة

• سجل باسم مصروفات التشغيل في بيان الدخل الخاص بك.
• استخدم حساب "الإصلاحات والصيانة" أو "نفقات الصيانة" في مخطط الحسابات الخاص بك.
• تصنيف كـ التكاليف غير المباشرة أو المصاريف العامة ما لم تكن مرتبطة بمشروع محدد (مثل إصلاح الآلات في موقع العمل).
• بالنسبة للأعمال القائمة على المشاريع، قم بتخصيص الصيانة مباشرة للمشروع إذا كانت مطلوبة لإنجازه.
• لا يتم الاستثمار إلا إذا كانت الصيانة تحسن أو تطيل العمر الإنتاجي للأصل بشكل كبير.

أمثلة على مصاريف الصيانة

• الصيانة الدورية للآلات أو المعدات.
• تنظيف نظام التدفئة والتهوية وتكييف الهواء أو استبدال المرشح.
• تغيير زيت السيارة وتبديل الإطارات.
• تحديثات أنظمة الكمبيوتر أو عقود صيانة تكنولوجيا المعلومات.
• صيانة المباني أو المرافق (السباكة، الكهرباء، الإصلاحات البسيطة).
• فحص المصاعد أو أنظمة السلامة من الحرائق أو أنظمة الأمن.
• التنظيف والصيانة المتعلقة بالعناية بالأصول.

الآثار الضريبية المترتبة على نفقات الصيانة

• نفقات الصيانة العادية هي قابل للخصم الضريبي بالكامل في السنة التي تكبدت فيها.
• يجب أن تكون الإصلاحات أو التحسينات الكبيرة التي تضيف قيمة مكتوب بحروف كبيرة وتقل قيمتها بمرور الوقت.
• مصلحة الضرائب الأمريكية انتخاب الملاذ الآمن يسمح للشركات الصغيرة بتحمل تكاليف بعض الإصلاحات والصيانة التي تقل قيمتها عن 2500 دولار لكل فاتورة أو عنصر.
• الصيانة التي يتم إجراؤها كجزء من عقود الخدمة الروتينية (مثل الفحوصات السنوية للمعدات) قابلة للخصم.
• احتفظ بالفواتير وسجلات الخدمة وجداول الصيانة للتمييز بين الإصلاحات القابلة للخصم والتحسينات المرسملة.