هل تقوم بترقيع تراخيص البرامج؟

تراخيص البرامج

يمكن رسملة تراخيص البرامج أو قيدها كمصروفات، حسب طبيعتها ومدتها. يتم رسملة التراخيص التي توفر قيمة طويلة الأجل (تستمر عادة لأكثر من عام واحد) على النحو التالي الأصول غير الملموسة، بينما يتم قيد التراخيص قصيرة الأجل أو القائمة على الاشتراك كمصروفات فورية على أنها تكاليف التشغيل.

ما هي تراخيص البرامج؟

تمنح رخصة البرمجيات الشركة الحق القانوني في استخدام البرمجيات بموجب شروط محددة. يمكن أن تكون الرخص دائمة (مملوكة إلى أجل غير مسمى) أو محددة المدة (تجدد بشكل دوري). تعتمد المعالجة المحاسبية على ما إذا كانت الرخصة تمثل أصلًا طويل الأجل أو اتفاقية خدمة مستمرة.

كيفية تصنيف تراخيص البرامج

• استفد من تكلفة الترخيص:
  • هل دائم أو صالحة لأكثر من سنة واحدة.
  • يوفر فوائد طويلة الأمد للأعمال التجارية.
  • يلبي حد رأس المال الأدنى لشركتك (عادةً ما يكون 2500 دولار أمريكي أو أكثر).
  • يتضمن تكاليف تنفيذ أو إعداد كبيرة تزيد من استخدامه.
• المصروفات تكلفة الترخيص:
  • يعتمد على الاشتراك (SaaS) أو يتم تجديده سنويًا.
  • لا ينقل الملكية أو الحقوق طويلة الأجل.
  • جزء من الأنشطة التشغيلية العادية.
• يجب تسجيل تراخيص البرامج المرسملة تحت الأصول غير الملموسة في الميزانية العمومية ويتم إطفاء قيمتها على مدى عمرها الإنتاجي (عادةً ما يكون من 3 إلى 5 سنوات).

أمثلة على تراخيص البرامج المرسملة مقابل تراخيص البرامج المصروفة

بالأحرف الكبيرة:

• تراخيص البرامج الدائمة التي تم شراؤها بشكل مباشر (على سبيل المثال، الإصدار الدائم من Microsoft Office، نظام تخطيط موارد المؤسسات المخصص).
• تراخيص مؤسسية متعددة السنوات مع حقوق استخدام طويلة الأجل.
• منصات برمجية مطورة داخليًا أو مخصصة.

مصروفات:

• اشتراكات SaaS شهرية أو سنوية (على سبيل المثال، Slack و QuickBooks Online و Adobe Creative Cloud).
• الوصول إلى السحابة على أساس المستخدم أو حقوق الاستخدام المؤقتة.
• تجديد التراخيص أو تحديثات البرامج الطفيفة.

الآثار الضريبية لتراخيص البرمجيات

• البرمجيات المكتسبة يجب إطفاء أو استهلاكها على مدى عمرها الإنتاجي.
• برامج مدفوعة التكاليف (الاشتراكات أو التراخيص قصيرة الأجل) قابلة للخصم بالكامل في السنة التي تم تكبدها فيها.
• قد تكون البرامج المرسملة مؤهلة للاستفادة من المادة 179 أو الاستهلاك الإضافي، مما يسمح بتحمل نفقات بعض الأصول غير الملموسة على الفور.
• لا يمكن خصم سوى الجزء المخصص للاستخدام التجاري من أي ترخيص برمجيات إذا كان مشتركًا مع الاستخدام الشخصي.
• الاحتفاظ باتفاقيات الترخيص والفواتير وسجلات الدفع لإثبات الخصومات أو الرسملة