Spese LLC 101: come massimizzare le detrazioni per la tua attività
Una società a responsabilità limitata, o LLC, è una struttura aziendale ideale per i proprietari che desiderano protezione senza inutili complicazioni. Combina garanzie legali di tipo societario con un trattamento fiscale trasparente. Districarsi tra i requisiti di dichiarazione dei redditi dell'IRS può essere complesso, quindi questa guida ha lo scopo di chiarire come funzionano le imposte e le detrazioni per i membri di una LLC.
Sebbene le LLC siano costituite a livello statale, le loro imposte federali e le detrazioni sono regolate dall'Internal Revenue Service (IRS). L'IRS consente agli imprenditori di dedurre molti dei costi necessari per gestire un'azienda. Queste detrazioni riducono l'importo del reddito su cui viene tassata una LLC e possono essere applicate alle spese quotidiane come affitto, attrezzature, software, servizi professionali e benefici per i dipendenti. Comprendere quali spese sono ammissibili e come devono essere dichiarate è essenziale per evitare errori di dichiarazione e pagamenti eccessivi delle imposte.
Questo foglio riassuntivo delle spese delle LLC fornisce una panoramica chiara e pratica delle spese deducibili e non deducibili più comuni, insieme alle regole di base che determinano quando e come è possibile richiedere tali detrazioni. È stato progettato per aiutarti a comprendere meglio il funzionamento della tassazione delle LLC, identificare le potenziali detrazioni e organizzare le tue spese in modo più efficace al momento della dichiarazione dei redditi.
La presente guida ha scopo puramente informativo. Le informazioni qui riportate non devono essere considerate come consulenza legale o fiscale. Le norme fiscali possono variare in base alla struttura aziendale, allo Stato in cui opera e alle circostanze individuali. Per indicazioni specifiche relative alla propria situazione, consultare un commercialista o un consulente fiscale qualificato.
Cose fondamentali da sapere sulla struttura della tua attività
Prima di richiedere le detrazioni fiscali, è importante comprendere esattamente come è strutturata la tua attività. Le nozioni di base determinano come vengono riportate le spese aziendali, chi le richiede e di quanto riducono in definitiva il tuo obbligo fiscale.
Negli Stati Uniti, le imprese sono classificate in strutture giuridiche e fiscali separate, ciascuna con regole diverse per quanto riguarda la gestione dei redditi e delle detrazioni. Sebbene molte LLC utilizzino il trattamento fiscale predefinito dall'IRS, i proprietari possono anche scegliere di essere tassati in base a una struttura diversa. Di seguito è riportata una breve panoramica del funzionamento di ciascuna struttura:
- Impresa individuale: Un'impresa non costituita in società di capitali, di proprietà e gestita da un singolo individuo. Le entrate e le spese sono riportate direttamente nella dichiarazione dei redditi personale del proprietario e l'impresa stessa non paga l'imposta federale sul reddito.
- Partnership: La classificazione fiscale predefinita per una LLC con due o più membri che non opta per la tassazione societaria. La partnership non paga l'imposta federale sul reddito; invece, gli utili, le perdite e le detrazioni vengono trasferiti ai soci e riportati nelle loro dichiarazioni dei redditi personali in base al contratto operativo.
- Società di tipo S: Un'azienda che sceglie la tassazione pass-through pur operando secondo le regole societarie. Redditi, perdite, detrazioni e crediti vengono trasferiti agli azionisti, ma i proprietari che lavorano per l'azienda devono ricevere uno stipendio ragionevole soggetto alle imposte sui salari. Le società di tipo S sono limitate a 100 azionisti e non possono essere quotate in borsa.
- Società di tipo C: Entità giuridica soggetta a tassazione separata. La società paga l'imposta federale sul reddito delle società e gli azionisti sono nuovamente tassati sui dividendi, una struttura comunemente denominata doppia imposizione. Si tratta dell'unica struttura aziendale statunitense soggetta all'imposta federale sul reddito a livello di entità.
Se una LLC non desidera accettare la propria classificazione fiscale predefinita, può optare per un trattamento diverso presentando il modulo 8832 (per optare per la tassazione societaria) o il modulo 2553 (per optare per lo status di società di tipo S).
LLC con socio unico vs LLC con più soci
Le LLC con un unico socio sono tassate come entità trasparenti per impostazione predefinita, il che significa che la LLC stessa non paga l'imposta federale sul reddito. I redditi e le detrazioni aziendali sono riportati direttamente nella dichiarazione dei redditi personale del proprietario. Le LLC con più soci sono generalmente tassate come società di persone, con redditi e detrazioni trasferiti ai proprietari in base al contratto operativo. In entrambi i casi, la LLC non paga l'imposta federale sul reddito a meno che non scelga la tassazione societaria.
Fondatori autonomi vs LLC con dipendenti
Una LLC gestita da un unico fondatore presenta considerazioni fiscali diverse rispetto a una con dipendenti. I titolari autonomi pagano solitamente un'imposta sul lavoro autonomo sulla loro quota di utili aziendali e le detrazioni riducono il reddito imponibile utilizzato per calcolare tale imposta.
Una volta che una LLC assume dei dipendenti, diventano disponibili ulteriori detrazioni, tra cui gli stipendi, le imposte sui salari a carico del datore di lavoro e i benefici per i dipendenti. In alcuni casi, in particolare quando una LLC sceglie lo status di società di tipo S, i proprietari devono versarsi uno stipendio ragionevole, il che modifica il modo in cui vengono calcolate le imposte sui salari e le detrazioni.
Scelta di un metodo contabile
Il modo in cui la tua LLC contabilizza le entrate e le spese determina quando è possibile effettuare le detrazioni. I contribuenti che utilizzano il metodo di contabilità per cassa deducono le spese nell'anno in cui vengono pagate e dichiarano le entrate quando vengono ricevute. I contribuenti che utilizzano il metodo di contabilità per competenza deducono le spese quando vengono sostenute e dichiarano le entrate quando vengono guadagnate, anche se il pagamento avviene in un secondo momento. Questa scelta non influisce sulle spese deducibili, ma può influire in modo significativo sulla tempistica delle detrazioni e sui risultati fiscali di anno in anno.
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Cosa sono le spese aziendali di una LLC?
Secondo l'IRS, una spesa aziendale deducibile deve essere sia ordinaria che necessaria. Una spesa ordinaria è comune e accettata nel proprio settore, mentre una spesa necessaria è utile e appropriata per lo svolgimento della propria attività commerciale o imprenditoriale. Il soddisfacimento di entrambi i requisiti consente a una LLC di dedurre la spesa e ridurre il reddito imponibile. Di seguito sono riportati ulteriori dettagli sui diversi tipi di spese designate dall'IRS:
Spese aziendali
Le spese aziendali sono i costi correnti di gestione di una LLC attiva e sono generalmente deducibili nell'anno in cui vengono pagate o sostenute. Queste spese operative includono comunemente affitto, utenze, stipendi, assicurazioni, forniture e servizi professionali.
In pratica, lo standard "ordinario e necessario" dipende dal contesto. Una spesa non deve necessariamente essere essenziale, ma deve avere uno scopo commerciale chiaro ed essere ragionevole nell'importo. Inoltre, ciò che si qualifica come spesa aziendale deducibile può variare a seconda del settore. Alcuni costi possono essere considerati ordinari e necessari in un settore, ma eccessivi in un altro. Le licenze professionali, le attrezzature specializzate, i costi di conformità normativa e le assicurazioni specifiche del settore sono esempi comuni.
Spese in conto capitale
Le spese in conto capitale sono costi associati a beni che hanno una vita utile superiore a un anno, quali attrezzature, veicoli, macchinari o importanti migliorie immobiliari. Questi costi vengono in genere recuperati nel tempo attraverso l'ammortamento, sebbene alcuni beni possano beneficiare di una deduzione immediata ai sensi della Sezione 179 o delle norme sull'ammortamento accelerato. Per ulteriori informazioni sull'ammortamento, consultare la Pubblicazione 946 dell'IRS.
Spese personali
Le spese personali sono costi relativi alla vita personale, alle esigenze familiari o ad attività non commerciali. L'IRS non consente la deduzione delle spese personali, anche se queste sostengono indirettamente la tua capacità lavorativa. Le spese che servono sia a fini personali che commerciali devono essere ripartite, e solo la parte commerciale è ammissibile alla deduzione. La mancata separazione delle spese personali da quelle commerciali è un motivo comune per cui le deduzioni non vengono ammesse durante le verifiche fiscali.
Cosa sono le spese deducibili delle LLC?
Le spese deducibili della LLC sono costi che l'IRS consente alla tua azienda di sottrarre dal reddito imponibile. Queste detrazioni riducono l'importo del reddito su cui la tua LLC è tassata, ma non riducono l'importo delle imposte da pagare. Ad esempio, una detrazione di 1.000 dollari riduce l'importo del reddito soggetto a tassazione, non l'importo delle imposte dovute. Il risparmio fiscale effettivo dipende dall'aliquota fiscale e dal modo in cui la tua LLC è tassata.
Le categorie riportate di seguito coprono molte delle spese deducibili più comuni. Tuttavia, le regole e le limitazioni esatte possono variare in base alla classificazione fiscale della tua LLC e alle circostanze individuali:
Costi del personale e delle retribuzioni
Le spese salariali comprendono generalmente gli stipendi e i salari dei dipendenti, le imposte sui salari pagate dal datore di lavoro e i compensi quali bonus e commissioni. È importante distinguere tra dipendenti e collaboratori autonomi, poiché sono soggetti a norme fiscali e obblighi di dichiarazione diversi. I dipendenti vengono dichiarati utilizzando il modulo W-2, mentre i collaboratori autonomi vengono dichiarati utilizzando il modulo 1099-NEC. Una classificazione errata dei lavoratori può comportare sanzioni, imposte arretrate e deduzioni non ammesse.
Vantaggi e benefici per i dipendenti
Molti benefici per i dipendenti sono considerati spese aziendali deducibili, tra cui l'assicurazione sanitaria, i contributi ai piani pensionistici e l'assistenza educativa. Anche alcuni benefici accessori possono essere deducibili, come i pasti forniti dal datore di lavoro, i benefici di trasporto o i programmi di benessere.
Le regole sono diverse per i proprietari. I proprietari di LLC con un unico socio e i soci di LLC con più soci non sono generalmente considerati dipendenti ai fini fiscali, il che significa che i benefici come l'assicurazione sanitaria e i contributi pensionistici possono essere dedotti in modo diverso o riportati nella dichiarazione dei redditi personale del proprietario.
Costi di avvio
L'IRS distingue i costi di avvio dalle normali spese operative. I costi di avvio sono sostenuti prima che l'attività sia effettivamente operativa e possono includere ricerche di mercato, spese legali per la costituzione della LLC, pubblicità iniziale o viaggi pre-apertura.
L'IRS consente alle aziende di dedurre una parte limitata delle spese di avvio nel primo anno di attività, mentre i costi rimanenti vengono dedotti nel tempo attraverso l'ammortamento, il che significa distribuire la deduzione fiscale in modo uniforme su più anni. Una volta che un'azienda è attiva, le spese operative correnti sono in genere deducibili per intero.
Affitto, utenze e costi delle strutture
I costi associati allo spazio in cui opera la tua attività sono spesso tra le maggiori detrazioni fiscali. L'affitto di uffici, abbonamenti a spazi di coworking, magazzini e depositi è generalmente deducibile, così come le utenze quali elettricità, acqua, internet e servizi telefonici utilizzati per scopi aziendali.
Quando uno spazio è utilizzato sia per scopi personali che aziendali, le spese devono essere ripartite in base alla quota utilizzata per l'attività aziendale. In particolare, la detrazione per l'ufficio domestico prevede requisiti aggiuntivi: lo spazio deve essere utilizzato regolarmente ed esclusivamente per l'attività aziendale. Sia gli inquilini che i proprietari di immobili possono avere diritto alla detrazione per l'ufficio domestico, anche se i proprietari di immobili possono detrarre anche una parte degli interessi ipotecari, delle imposte sulla proprietà e dell'ammortamento.
Assicurazione aziendale
Molti tipi di assicurazioni aziendali sono deducibili, tra cui l'assicurazione di responsabilità civile generale, l'assicurazione di responsabilità professionale, l'assicurazione infortuni sul lavoro e l'assicurazione sulla sicurezza informatica. Queste polizze sono considerate necessarie per proteggere le attività aziendali. Le assicurazioni personali, come l'assicurazione sulla vita di cui il titolare è il beneficiario, non sono generalmente deducibili. L'assicurazione sulla casa o sull'affitto può essere parzialmente deducibile se si dispone di un ufficio domestico idoneo, ma solo la parte utilizzata per scopi aziendali.
Forniture e attrezzature per ufficio
L'IRS distingue tra forniture e attrezzature. Le forniture sono articoli di consumo rapido, come carta, inchiostro e piccoli utensili, e di solito vengono dedotte nell'anno in cui vengono acquistate. Le attrezzature includono beni con una vita utile superiore a un anno, come computer, mobili o macchinari. Le attrezzature sono generalmente trattate come spese in conto capitale e ammortizzate nel tempo, ma le aziende possono dedurre immediatamente l'intero costo utilizzando la Sezione 179, soggetta a limiti annuali e regole di ammissibilità. I beni tecnologici come laptop e telefoni possono beneficiare della deduzione immediata, ma l'uso misto per scopi personali e aziendali di questi beni richiede una ripartizione.
Tariffe per servizi professionali
Le spese sostenute per servizi legali, contabili e di consulenza sono generalmente deducibili quando sono direttamente correlate alla tua attività. Ciò include la contabilità, l'elaborazione delle buste paga, la preparazione delle dichiarazioni dei redditi e i servizi di conformità. Per i servizi che sono in parte personali e in parte correlati all'attività, è deducibile solo la parte relativa all'attività.
Cosa sono le spese non deducibili di una LLC?
Non tutte le spese relative all'attività commerciale danno diritto a una detrazione fiscale. Capire quali costi non sono detraibili può aiutarti a evitare errori nella dichiarazione dei redditi, sanzioni e detrazioni eccessive:
- Spesa personale: Le spese personali non sono mai deducibili, anche se contribuiscono indirettamente alla tua capacità lavorativa. Ciò include i costi relativi all'assistenza all'infanzia, all'abbigliamento personale, alla spesa alimentare, alle spese di trasporto, ai viaggi non di lavoro e altro ancora. Le spese che combinano uso personale e aziendale devono essere ripartite e solo la parte aziendale può essere dedotta.
- Spese per attività ricreative e di intrattenimento: Le spese di rappresentanza non sono generalmente deducibili secondo le attuali norme dell'IRS. I pasti di lavoro possono essere parzialmente deducibili se soddisfano requisiti specifici, ma la rappresentanza in sé è esclusa, anche quando sono presenti clienti o dipendenti.
- Regali aziendali: I regali aziendali sono deducibili solo fino a un massimo di 25 dollari per destinatario all'anno. Qualsiasi importo superiore a tale limite non è deducibile. Questo limite massimo si applica per destinatario, non per regalo, e non include alcuni articoli promozionali di valore minimo.
Considerazioni fiscali fondamentali per le LLC
Oltre a sapere quali spese sono deducibili, i titolari di LLC dovrebbero comprendere diverse regole più generali che possono influire sui loro obblighi fiscali:
Detrazione sul reddito d'impresa qualificato
La detrazione QBI consente ai proprietari idonei di imprese pass-through di detrarre fino al 20% del reddito d'impresa qualificato, che generalmente corrisponde al reddito netto derivante dalle attività commerciali nazionali. La detrazione viene richiesta sul modulo 1040 e calcolata utilizzando il modulo 8995 o 8995-A, a seconda del livello di reddito. Sono previste limitazioni per i contribuenti con redditi più elevati e per alcune imprese di servizi.
Detrazione fiscale per lavoro autonomo
I proprietari di LLC con un unico socio e i soci di LLC con più soci pagano generalmente l'imposta sul lavoro autonomo sulla loro quota di reddito netto d'impresa. Sebbene l'imposta sul lavoro autonomo debba comunque essere pagata per intero, l'IRS consente ai proprietari di dedurre la parte equivalente al datore di lavoro di tale imposta nel calcolo del reddito lordo rettificato nella loro dichiarazione dei redditi personale. Le LLC che scelgono di essere tassate come società di tipo S seguono regole diverse. In questi casi, i proprietari pagano le imposte sui salari che ricevono come dipendenti, piuttosto che l'imposta sul lavoro autonomo su tutti i profitti aziendali.
Norme fiscali e limiti specifici per Stato
Il trattamento fiscale statale delle LLC può differire in modo significativo dalle norme federali. Alcuni stati si attengono strettamente alle detrazioni fiscali e alle classificazioni dell'IRS, mentre altri impongono tasse aggiuntive, limiti o requisiti di dichiarazione. Questi possono includere tasse di franchising, tasse sulle entrate lorde, quote minime annuali o limitazioni a livello statale su determinate detrazioni.
Come dedurre le spese della LLC
La deduzione delle spese della LLC segue un processo coerente, indipendentemente dalle dimensioni dell'azienda. La chiave è identificare correttamente le spese ammissibili, documentarle in modo adeguato e riportarle nei moduli fiscali corretti in base al regime fiscale della LLC. Di seguito è riportata una spiegazione più approfondita del processo di identificazione e presentazione:
1. Identificare le spese aziendali deducibili
Inizia determinando quali costi sono ordinari e necessari per le tue attività commerciali, prestando particolare attenzione a ciò che è tipico nel tuo specifico settore. Allo stesso tempo, identifica le spese personali. Per le spese miste, come uffici domestici, veicoli, telefoni o computer, devi calcolare la parte utilizzata per attività commerciali e dedurre solo quella percentuale. È fondamentale separare chiaramente l'uso commerciale da quello personale, poiché una classificazione errata è una causa comune di deduzioni non consentite.
2. Monitorare e documentare le spese
Tutte le spese deducibili devono essere supportate da documentazione quali ricevute, fatture, estratti conto bancari o della carta di credito o registri chilometrici. L'IRS richiede generalmente documenti che riportino l'importo, la data, lo scopo commerciale e il beneficiario di ciascuna spesa. L'utilizzo di un software di gestione finanziaria come Slash può automatizzare questo processo centralizzando le transazioni, allegando la documentazione e riducendo al minimo gli errori di tracciamento manuale. Un monitoraggio coerente e in tempo reale durante tutto l'anno semplifica notevolmente la dichiarazione dei redditi e riduce il rischio di perdere le detrazioni.
3. Classificare correttamente le spese
Una categorizzazione accurata garantisce che le spese siano riportate nelle sezioni corrette della dichiarazione dei redditi. Oggi, molti sistemi di gestione finanziaria e piattaforme software di contabilità utilizzano categorie di spese precompilate e conformi alle normative fiscali, progettate per allinearsi ai requisiti di rendicontazione dell'IRS. Ad esempio, le funzioni di categorizzazione delle spese di Slash possono essere esportate in modo pulito in QuickBooks, contribuendo a semplificare la contabilità e la preparazione delle dichiarazioni dei redditi.
Alcune detrazioni fiscali specifiche per categoria richiedono moduli aggiuntivi. I titolari di imprese individuali, i soci di società di persone e gli azionisti di società di tipo S possono presentare il modulo IRS 3800, il modulo General Business Credit (GBC), insieme alla dichiarazione dei redditi personale quando richiedono crediti d'imposta aziendali ammissibili. Ogni tipo di credito riportato nel modulo 3800 ha un proprio modulo di supporto; un elenco completo dei crediti d'imposta aziendali deducibili è disponibile nella Pubblicazione IRS 334, Sezione 4.
4. Dichiarare le spese aziendali sui moduli fiscali appropriati
Tenere traccia di tutti i moduli necessari per segnalare correttamente le detrazioni fiscali può essere un compito arduo. Tuttavia, comprendere come ogni modulo corrisponda alla classificazione fiscale della tua LLC semplifica il processo. I moduli che potresti dover compilare durante la stagione fiscale per richiedere le detrazioni includono:
- Allegato C (Modulo 1040): Utilizzato dalle LLC con un unico socio soggette a tassazione come imprese individuali per dichiarare i redditi e le detrazioni aziendali insieme alla dichiarazione dei redditi personale del proprietario.
- Modulo 1065: Utilizzato per dichiarare redditi e detrazioni per le LLC con più soci tassate come società di persone.
- Modulo 1120: Utilizzato per segnalare redditi e detrazioni per le LLC tassate come società di tipo C.
- Modulo 1120-S: Utilizzato per segnalare redditi e detrazioni per le LLC tassate come società di tipo S, con importi trasferiti agli azionisti.
Ciascuno di questi moduli include categorie di spese designate che confluiscono nel calcolo del reddito imponibile.
5. Applicare la detrazione per ridurre il reddito imponibile
Per garantire l'accuratezza delle detrazioni fiscali, è possibile controllare i totali delle spese, confermare che le allocazioni ad uso misto siano ragionevoli e verificare che gli importi riportati corrispondano alla documentazione di supporto. Per la maggior parte delle persone che presentano la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti, il termine ultimo per presentare il modulo 1040 relativo all'anno precedente è il 15 aprile. Anche il termine ultimo per il modulo 1120 è solitamente il 15 aprile, mentre quello per il modulo 1065 è il 15 marzo. L'IRS consente inoltre ai contribuenti di richiedere una proroga di sei mesi.
Come monitorare e gestire le spese di una LLC: 5 best practice
Ottenere il massimo dalla dichiarazione dei redditi è uno dei modi più diretti per recuperare denaro per la tua azienda. Tuttavia, i risparmi fiscali annuali sono modesti rispetto all'efficienza a lungo termine e al controllo dei costi che un solido sistema di gestione delle spese può garantire. Le seguenti best practice possono aiutarti a ottimizzare i tuoi processi finanziari, semplificare la stagione fiscale e ridurre i costi aziendali quotidiani:
Stabilisci una politica chiara in materia di spese
Uno dei modi più semplici per risparmiare denaro è quello di stabilire una chiara cultura aziendale in materia di spese. La redazione di una politica dettagliata in materia di spese con regole per i singoli dipendenti, i team e la dirigenza dovrebbe essere una priorità assoluta. Linee guida chiare aiutano a prevenire spese inutili o non conformi, a snellire i flussi di lavoro di approvazione e a ridurre il tempo dedicato alla ricerca di ricevute mancanti o al chiarimento degli acquisti a posteriori.
Tenere registri dettagliati e coerenti
Oltre alle ricevute e alle fatture, durante la stagione fiscale alle aziende potrebbe essere richiesto di fornire ulteriore documentazione, come registri chilometrici, registri di acquisto di beni e piani di ammortamento. Mantenere registri coerenti e organizzati durante tutto l'anno facilita la conformità e rafforza la vostra posizione nel caso in cui le detrazioni vengano messe in discussione.
Pagare con carte di credito aziendali dedicate
L'uso di carte di credito aziendali dedicate aiuta a separare le spese personali da quelle aziendali e semplifica il monitoraggio delle spese. Le moderne carte aziendali consentono inoltre ai team finanziari di applicare controlli di spesa granulari per tenere sotto controllo le spese dei dipendenti.
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Implementare un software per il monitoraggio delle spese
Il monitoraggio manuale delle spese aumenta il rischio di smarrire le ricevute, classificare erroneamente le transazioni e creare registrazioni incoerenti. Un sistema di monitoraggio delle spese centralizza i dati di spesa, rendendo la dichiarazione dei redditi più semplice e meno soggetta a errori. Slash supporta il monitoraggio delle spese acquisendo automaticamente i dati delle transazioni dalle spese con carta, organizzando ricevute e fatture e registrando i pagamenti effettuati tramite bonifici bancari e criptovalute. Anziché affidarsi ai dipendenti per la presentazione della documentazione a posteriori, le spese vengono registrate man mano che si verificano, riducendo le lacune, i problemi di riconciliazione e le operazioni di pulizia dell'ultimo minuto al momento della dichiarazione dei redditi.
Effettuare regolarmente revisioni delle spese
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Domande frequenti
Quali detrazioni fiscali posso richiedere senza ricevute?
Esempi includono:
- Spese per l'ufficio domestico
- Contributi ammissibili al piano pensionistico
- Premi dell'assicurazione sanitaria
- La parte deducibile delle imposte sul lavoro autonomo
- Spese per telefoni cellulari (con ripartizione ragionevole)
- Contributi di beneficenza
- Spese relative al veicolo o chilometraggio registrati con un registro contemporaneo.
Anche quando non sono richieste ricevute, è comunque necessario conservare la documentazione che dimostri come sono stati calcolati gli importi e che la spesa era correlata all'attività lavorativa.
Ricevi tutto il denaro dalle detrazioni fiscali?
No. Le detrazioni fiscali (deduzioni) riducono il reddito imponibile, non l'importo dell'imposta da pagare.
È obbligatorio stipulare un accordo operativo per una LLC?
Alcuni stati richiedono alle LLC di avere un accordo operativo, mentre altri no. Anche quando non è richiesto dalla legge, è fortemente consigliabile averne uno perché definisce la proprietà, la struttura gestionale, la distribuzione dei profitti e le regole decisionali.
Quando posso dedurre le spese aziendali?
La tempistica dipende dal metodo contabile utilizzato. Le LLC che utilizzano il metodo di contabilità di cassa generalmente deducono le spese nell'anno in cui vengono pagate. Le LLC che utilizzano il metodo di contabilità per competenza deducono le spese nell'anno in cui vengono sostenute, anche se il pagamento avviene in un secondo momento.
