Apakah perangkat lunak termasuk dalam aset tetap?

Perangkat lunak sebagai aset tetap

Perangkat lunak dapat dianggap sebagai aset tetap Ketika memberikan nilai jangka panjang bagi suatu bisnis, biasanya digunakan lebih dari satu tahun dan dimiliki sepenuhnya daripada diakses melalui langganan. Dalam kasus ini, perangkat lunak adalah dibesarkan pada neraca dan biayanya secara bertahap dibebankan seiring waktu melalui amortisasi atau penyusutan.

Kapan perangkat lunak dianggap sebagai aset tetap?

Perangkat lunak memenuhi syarat sebagai aset tetap (atau tak berwujud) jika:

• Dibeli secara langsung atau dikembangkan secara internal, tidak disewa secara jangka pendek.
• Memiliki masa pakai yang melebihi satu tahun.
• Memberikan manfaat jangka panjang yang dapat diukur bagi bisnis.
• Memenuhi ambang batas modal perusahaan Anda (seringkali $2.500 atau lebih).

Perangkat lunak yang dikembangkan secara internal atau dibuat khusus seringkali memenuhi kriteria ini dan harus dicatat sebagai aset daripada pengeluaran langsung.

Bagaimana cara mengklasifikasikan perangkat lunak sebagai aset tetap

• Catat di bawah Aset Tak Berwujud atau Aset Tetap pada neraca Anda.
• Gunakan akun "Aset Tak Berwujud – Perangkat Lunak" atau "Perangkat Lunak yang Dikapitalisasi" dalam daftar akun Anda.
• Amortisasi biaya tersebut selama masa manfaatnya (biasanya 3–5 tahun) daripada membebankan biayanya secara langsung.
• Masukkan semua biaya yang langsung terkait (pengembangan, implementasi, dan pengujian) ke dalam jumlah yang dikapitalisasi.
• Untuk pembaruan atau peningkatan, hanya lakukan jika pembaruan atau peningkatan tersebut memperluas fungsi atau memperpanjang masa pakai perangkat lunak.
• Perawatan rutin atau pembaruan minor harus dibebankan sebagai biaya saat terjadi.

Contoh perangkat lunak yang diklasifikasikan sebagai aset tetap

• Perangkat lunak yang dikembangkan secara khusus untuk penggunaan internal.
• Lisensi perangkat lunak permanen yang dibeli untuk operasional bisnis.
• Sistem ERP (Enterprise Resource Planning) yang diinstal pada server perusahaan.
• Platform CRM atau akuntansi utama yang dibeli secara langsung.
• Biaya modal untuk tim pengembangan perangkat lunak internal.

Implikasi pajak untuk perangkat lunak sebagai aset tetap

• Perangkat lunak yang dipasarkan harus diamortisasi atau disusutkan selama masa manfaatnya.
• IRS umumnya mengizinkan periode amortisasi 3 tahun untuk sebagian besar perangkat lunak, meskipun beberapa di antaranya mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan pajak sesuai Pasal 179 atau pengurangan pajak tambahan untuk pengeluaran segera.
• Perangkat lunak yang diperoleh bersama dengan perangkat keras (misalnya, sistem yang sudah terpasang sebelumnya) dapat disusutkan sebagai bagian dari biaya total peralatan.
• Perangkat lunak berbasis cloud atau berlangganan (SaaS) umumnya tidak memenuhi syarat sebagai aset tetap dan harus dibebankan sebagai biaya setiap tahun.
• Menjaga faktur, catatan pengembangan, dan dokumentasi implementasi untuk membuktikan kapitalisasi dan penyusutan.