Sind Rechts- und Honorarkosten Betriebsausgaben?

Was sind Rechts- und Honorarkosten?

Rechts- und Honorarkosten umfassen Zahlungen an zugelassene Fachleute, die spezialisierte Dienstleistungen für Ihr Unternehmen erbringen. Dazu gehören beispielsweise Rechtsanwälte, die Verträge und Markenzeichen bearbeiten, Steuerberater, die Steuererklärungen verwalten, oder Berater, die strategische Beratung anbieten. Da diese Dienstleistungen notwendig sind, um die Konformität und gute Führung des Unternehmens zu gewährleisten, werden sie als wiederkehrende Betriebskosten klassifiziert.

Wie man Rechts- und Honorarkosten kategorisiert

• Als Betriebsausgaben in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung erfassen.
• Verwenden Sie in Ihrem Kontenplan ein spezielles Konto für „Rechts- und Beratungskosten“.
• Trennen Sie wiederkehrende professionelle Dienstleistungen (z. B. Buchhaltung, Rechtsberatung) von einmaligen projektbezogenen Honoraren (z. B. Rechtsstreitigkeiten oder Fusionen).
• Aktivieren Sie Gebühren nur, wenn sie in direktem Zusammenhang mit dem Erwerb oder der Verbesserung eines langfristigen Vermögenswerts stehen (z. B. Abschlusskosten für Immobilien).
• Bewahren Sie detaillierte Rechnungen auf, in denen die Art jeder Dienstleistung beschrieben ist, um klare Prüfpfade zu gewährleisten.

Beispiele für Rechts- und Honorarkosten

• Rechtsdienstleistungen für Verträge, Compliance oder Anmeldungen von geistigem Eigentum.
• Buchhaltungs- und Buchführungsdienstleistungen, einschließlich Steuererklärungen.
• Unternehmensberatung oder Beratungshonorare.
• Prüfungs-, Bewertungs- oder Due-Diligence-Dienstleistungen.
• Lohnbuchhaltungsdienstleister oder Berater für Personalwesen.
• Rechtsvertretung bei Streitigkeiten oder behördlichen Anmeldungen.
• Berufsbeiträge oder Lizenzgebühren (sofern für die Geschäftstätigkeit erforderlich).

Steuerliche Auswirkungen von Rechts- und Honorarkosten

• Die meisten üblichen und notwendigen Honorare sind zu 100 % als Betriebsausgaben steuerlich absetzbar.
• Rechtskosten im Zusammenhang mit persönlichen Angelegenheiten (z. B. Scheidung, persönliche Investitionen) sind nicht abzugsfähig.
• Gebühren, die mit dem Erwerb oder der Verbesserung einer Kapitalanlage verbunden sind (wie der Kauf einer Immobilie oder eines Unternehmens), sollten aktiviert und nicht als Aufwand verbucht werden.
• Retainer sind in dem Jahr abzugsfähig, in dem die Leistungen erbracht werden, nicht in dem Jahr, in dem die Zahlung erfolgt.
• Bewahren Sie stets detaillierte Rechnungen auf, in denen der Zweck der Arbeiten angegeben ist, um eine korrekte Klassifizierung zu gewährleisten.
• Internationale oder spezialisierte juristische Tätigkeiten können zusätzliche Berichterstattung zu Compliance-Zwecken erfordern.