ค่าเช่าสามารถหักลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

ค่าเช่าในบัญชีธุรกิจคืออะไร?

ค่าเช่า หมายถึง การชำระเงินที่ธุรกิจต้องจ่ายเพื่อใช้ทรัพย์สินหรืออุปกรณ์ที่ไม่ได้เป็นเจ้าของ ซึ่งอาจรวมถึงการเช่าสำนักงาน ร้านค้า คลังสินค้า หรือแม้แต่เครื่องจักรอุปกรณ์ทางธุรกิจ เนื่องจากค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกิดขึ้นเป็นประจำและมีความจำเป็นต่อการดำเนินธุรกิจอย่างต่อเนื่อง จึงถูกจัดประเภทเป็น ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน และสามารถหักลดหย่อนได้ในปีที่มีการจ่ายหรือเกิดขึ้น

วิธีการจัดประเภทค่าใช้จ่ายค่าเช่า

• บันทึกเป็น ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ในงบกำไรขาดทุนของคุณ
• ใช้บัญชี "ค่าใช้จ่ายค่าเช่า" หรือ "ค่าใช้จ่ายในการครอบครอง" ในแผนผังบัญชีของคุณ
• สำหรับการเช่าในระยะยาว ให้รวมค่าเช่าเป็นส่วนหนึ่งของ ค่าใช้จ่ายทางอ้อม.
• หากเช่าพื้นที่สำหรับการผลิต ให้จัดสรรส่วนนั้นให้กับ ต้นทุนขาย (COGS).
• สำหรับค่าเช่าที่ชำระล่วงหน้า ให้บันทึกเป็น สินทรัพย์ และบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายรายเดือนตลอดระยะเวลาสัญญาเช่า
• เก็บสำเนาสัญญาเช่าและใบแจ้งหนี้ไว้เป็นเอกสารประกอบ

ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายค่าเช่าที่สามารถหักลดหย่อนได้

• ค่าเช่าสำนักงานสำหรับพื้นที่บริหารหรือพื้นที่องค์กร
• ค่าเช่าโกดังหรือโรงงานสำหรับเก็บหรือผลิตสินค้า
• เช่าพื้นที่ค้าปลีกสำหรับร้านค้าหรือโชว์รูม
• สมาชิกสำนักงานร่วมหรือสำนักงานแบ่งปัน
• การให้เช่าอุปกรณ์หรือเครื่องจักรสำหรับการใช้งานทางธุรกิจ
• พื้นที่ธุรกิจชั่วคราวสำหรับโครงการหรือกิจกรรม

ผลกระทบทางภาษีต่อค่าใช้จ่ายในการเช่า

• การชำระค่าเช่าสำหรับทรัพย์สินทางธุรกิจคือ สามารถหักลดหย่อนภาษีได้เต็มจำนวน เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ปกติและจำเป็น
• ธุรกิจที่ดำเนินการจากที่บ้านสามารถหักค่าเช่าบางส่วนได้ หากส่วนหนึ่งของบ้านถูกใช้เพื่อธุรกิจโดยเฉพาะและสม่ำเสมอ
• ค่าเช่าที่จ่ายสำหรับการใช้งานส่วนบุคคล (เช่น สำนักงานที่บ้านที่ไม่ใช้เพื่อการธุรกิจโดยเฉพาะ) คือ ไม่สามารถหักลดหย่อนได้.
• หากเช่าจากบุคคลที่เกี่ยวข้อง ให้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าค่าเช่าถูกกำหนดไว้ที่ มูลค่าตลาดที่เป็นธรรม เพื่อหลีกเลี่ยงการท้าทายจากกรมสรรพากร
• หักค่าเช่า แบบฟอร์ม C (สำหรับเจ้าของกิจการเดียว) หรือภายใต้ "ค่าใช้จ่ายในการเช่าหรือค่าเช่า" ในแบบแสดงรายการภาษีธุรกิจ
• เก็บบันทึกการชำระเงินและเงื่อนไขการเช่าเพื่อสนับสนุนการหักลดหย่อนของคุณในกรณีที่มีการตรวจสอบ