Les logiciels sont-ils des immobilisations corporelles ?

Logiciel en tant qu'immobilisation corporelle

Les logiciels peuvent être considérés comme immobilisation lorsqu'il apporte une valeur ajoutée à long terme à une entreprise, qu'il est généralement utilisé pendant plus d'un an et qu'il est détenu en propriété plutôt que d'être accessible via un abonnement. Dans ces cas, le logiciel est capitalisé au bilan et son coût est progressivement amorti au fil du temps par le biais d'un amortissement ou d'une dépréciation.

Quand un logiciel est-il considéré comme un actif immobilisé ?

Un logiciel est considéré comme un actif immobilisé (ou incorporel) s'il :

• Il est acheté directement ou développé en interne, et n'est pas concédé sous licence à court terme.
• A une durée de vie utile supérieure à un an.
• Apporte un avantage mesurable à long terme à l'entreprise.
• Répond au seuil de capitalisation de votre entreprise (souvent 2 500 $ ou plus).

Les logiciels développés en interne ou sur mesure répondent souvent à ces critères et doivent être comptabilisés comme un actif plutôt que comme une dépense immédiate.

Comment classer les logiciels en tant qu'immobilisations corporelles

• Enregistrer sous Actifs incorporels ou Immobilisations sur votre bilan.
• Utilisez un compte « Immobilisations incorporelles – Logiciels » ou « Logiciels capitalisés » dans votre plan comptable.
• Amortissez le coût sur sa durée de vie utile (généralement 3 à 5 ans) au lieu de le passer immédiatement en charges.
• Inclure tous les coûts directement liés (développement, mise en œuvre et essais) dans le montant capitalisé.
• Pour les mises à niveau ou les améliorations, ne capitalisez que si elles prolongent la fonctionnalité ou la durée de vie du logiciel.
• Les opérations de maintenance courante ou les mises à jour mineures doivent être comptabilisées en charges lorsqu'elles sont engagées.

Exemples de logiciels considérés comme des immobilisations

• Logiciel sur mesure développé pour un usage interne.
• Licences logicielles perpétuelles achetées pour les opérations commerciales.
• Systèmes ERP (Enterprise Resource Planning) installés sur les serveurs de l'entreprise.
• Principales plateformes CRM ou comptables achetées directement.
• Coûts capitalisés pour les équipes internes de développement logiciel.

Incidences fiscales des logiciels en tant qu'immobilisations corporelles

• Logiciel capitalisé doit être amorti ou déprécié sur sa durée de vie utile.
• L'IRS autorise généralement une période d'amortissement de trois ans pour la plupart des logiciels, bien que certains puissent bénéficier de la section 179 ou d'un amortissement supplémentaire pour une déduction immédiate.
• Les logiciels acquis avec le matériel (par exemple, les systèmes préinstallés) peuvent être amortis dans le cadre du coût total de l'équipement.
• Les logiciels basés sur le cloud ou sur abonnement (SaaS) ne sont généralement pas considérés comme des immobilisations et doivent être passés en charges chaque année.
• Conserver les factures, les registres de développement et la documentation relative à la mise en œuvre afin de justifier la capitalisation et l'amortissement.