Was sind Vertriebs- und Verwaltungskosten?

Was sind Vertriebs- und Verwaltungskosten?

Vertriebs-, Verwaltungs- und allgemeine Kosten, kurz SG&A, sind alle gewöhnlichen und notwendigen Geschäftskosten, die mit dem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen, der Führung des Unternehmens oder der Wahrnehmung von Verwaltungsaufgaben verbunden sind. Im Gegensatz zu den Herstellungskosten (COGS) handelt es sich bei den Vertriebs- und Verwaltungskosten um indirekte Kosten, die nicht einer bestimmten Produktionseinheit zugeordnet werden können, aber für den Geschäftsbetrieb unerlässlich sind. Vertriebs- und Verwaltungskosten werden in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen und oft von Investoren und der Unternehmensleitung genau analysiert, um die Gemeinkosten und die Skalierbarkeit zu verstehen.

Wie kategorisiert man Vertriebs- und Verwaltungskosten?

• Unter den Betriebsausgaben in der Gewinn- und Verlustrechnung verbuchen.
• Gruppieren Sie die Ausgaben zur besseren Übersichtlichkeit in die Kategorien „Vertrieb“, „Allgemeines“ und „Verwaltung“.
• Kosten, die direkt mit der Produktion oder der Erbringung von Dienstleistungen verbunden sind, ausschließen (diese gehören zu den Herstellungskosten).
• Wenden Sie für einen genauen Vergleich eine einheitliche Kategorisierung über alle Rechnungsperioden hinweg an.
• Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen und bewahren Sie Belege für jede Ausgabenkategorie auf.

Beispiele für Vertriebs- und Verwaltungskosten

• Vertriebsgehälter, Provisionen und Boni für das Vertriebsteam.
• Marketing-, Werbe- und Verkaufsförderungskosten.
• Büromiete, Nebenkosten und Verbrauchsmaterialien.
• Gehälter für Führungskräfte und Verwaltungsangestellte.
• Rechts-, Buchhaltungs- und Honorare für freiberufliche Dienstleistungen.
• Versicherungen, Lizenzen und Compliance-Kosten.
• Bürosoftware und Verwaltungsabonnements.

Steuerliche Auswirkungen auf Vertriebs- und Verwaltungskosten

• Vertriebs- und Verwaltungskosten sind in der Regel steuerlich absetzbar, wenn sie gewöhnlich, notwendig und direkt mit dem Geschäftsbetrieb verbunden sind.
• Ausgaben müssen auf der Grundlage der Buchhaltungsmethode des Unternehmens dem richtigen Steuerjahr zugeordnet werden.
• In den Vertriebs- und Verwaltungskosten enthaltene persönliche Ausgaben sind nicht abzugsfähig und müssen ausgeschlossen werden.
• Eine klare Trennung zwischen Vertriebs- und Verwaltungskosten und Herstellungskosten verringert das Prüfungsrisiko und verbessert die finanzielle Transparenz.
• Ziehen Sie die Vertriebs- und Verwaltungskosten in Anhang C oder unter den Betriebsausgaben in der Gewerbesteuererklärung ab.