Direkte vs. indirekte Kosten

Was sind direkte Kosten?

Direkte Kosten sind Ausgaben, die eindeutig der Herstellung eines Produkts, der Durchführung eines Projekts oder der Erbringung einer Dienstleistung zugeordnet werden können. Sie variieren je nach Produktionsvolumen: Wenn Sie mehr produzieren, steigen diese Kosten in der Regel. Unternehmen verfolgen die direkten Kosten genau, um die Kosten der verkauften Waren (COGS) und den Bruttogewinn bewerten.

Was sind indirekte Kosten?

Indirekte Kosten sind Ausgaben, die für den gesamten Geschäftsbetrieb notwendig sind, aber nicht direkt mit einem einzelnen Produkt oder einer einzelnen Dienstleistung verbunden sind. Diese sind in der Regel Fixkosten oder Gemeinkosten die unabhängig vom Output stabil bleiben. Indirekte Kosten stellen sicher, dass das Unternehmen funktionieren und die Produktion oder Dienstleistungserbringung unterstützen kann.

Wie man direkte und indirekte Kosten kategorisiert

• Für direkte Kosten, unter Kosten der verkauften Waren (COGS) oder Umsatzkosten in der Gewinn- und Verlustrechnung.
• Für indirekte Kosten, unter Betriebskosten als Teil von Überkopf oder Verwaltungskosten.
• Führen Sie getrennte Konten für direkte und indirekte Ausgaben, um die Bruttomarge und die betriebliche Effizienz zu verstehen.
• In der Fertigungsindustrie oder in projektbasierten Branchen werden indirekte Kosten proportional zugewiesen, um die Gesamtkosten pro Einheit oder Projekt zu ermitteln.
• Überprüfen Sie regelmäßig die Kostenklassifizierungen, um deren Genauigkeit im Zuge der Weiterentwicklung der Betriebsabläufe sicherzustellen.

Beispiele für direkte Kosten

• Rohstoffe und Komponenten.
• Direkte Arbeitskräfte (Mitarbeiter in der Produktion oder im Projektbereich).
• Herstellung von Verbrauchsmaterialien oder Werkzeugen.
• Fracht und Versand im Zusammenhang mit bestimmten Bestellungen.
• Verkaufsprovisionen für bestimmte Produktverkäufe.
• Ausrüstungsverleih für ein einzelnes Projekt.

Beispiele für indirekte Kosten

• Miete für Büros oder Lagerhallen.
• Versorgungsunternehmen und Anlagenwartung.
• Verwaltungsgehälter und Löhne für Büropersonal.
• Abschreibungen auf Anlagen oder Gebäude.
• Versicherungsprämien.
• Bürobedarf und Software-Abonnements.
• Buchhaltung, Rechtsberatung oder Personaldienstleistungen.

Auswirkungen auf Steuern und Berichterstattung

• Sowohl direkte als auch indirekte Kosten sind steuerlich absetzbar als gewöhnliche und notwendige Geschäftsausgaben.
• Die richtige Klassifizierung wirkt sich aus auf Bruttogewinn, Betriebsgewinnund die Genauigkeit der Steuerberichterstattung.
• Direkte Kosten werden beim Verkauf der Waren (über die Herstellungskosten) abgezogen, während indirekte Kosten als Betriebsausgaben in der Periode, in der sie anfallen, abgezogen werden.
• Eine falsche Klassifizierung von Kosten kann die Rentabilität verzerren und die Budgetierung oder die Vorbereitung von Audits erschweren.
• Bewahren Sie alle Belege für Ausgaben auf, um Abzüge und Kostenverteilungen zu belegen.