ซอฟต์แวร์ถือเป็นสินทรัพย์ถาวรหรือไม่?

ซอฟต์แวร์ในฐานะสินทรัพย์ถาวร

ซอฟต์แวร์สามารถถูกพิจารณาเป็น สินทรัพย์ถาวร เมื่อมันให้คุณค่าในระยะยาวแก่ธุรกิจ โดยทั่วไปใช้มากกว่าหนึ่งปีและเป็นเจ้าของโดยสมบูรณ์แทนที่จะเข้าถึงผ่านการสมัครสมาชิก ในกรณีเหล่านี้ ซอฟต์แวร์คือ ตัวพิมพ์ใหญ่ ในงบดุล และต้นทุนของมันจะถูกบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายอย่างค่อยเป็นค่อยไปผ่านทางการตัดจำหน่ายหรือการคิดค่าเสื่อมราคา

เมื่อใดที่ซอฟต์แวร์ถือเป็นสินทรัพย์ถาวร?

ซอฟต์แวร์จะถือเป็นสินทรัพย์ถาวร (หรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตน) หาก:

• ซื้อขาดหรือพัฒนาภายในองค์กร ไม่ใช่การได้รับอนุญาตในระยะเวลาสั้น
• มีอายุการใช้งานที่มีประโยชน์เกินหนึ่งปี
• ให้ประโยชน์ระยะยาวที่สามารถวัดได้แก่ธุรกิจ
• ตรงตามเกณฑ์มูลค่าทุนจดทะเบียนของบริษัทคุณ (มักจะเป็น $2,500 หรือมากกว่า)

ซอฟต์แวร์ที่พัฒนาขึ้นภายในองค์กรหรือสร้างขึ้นเฉพาะมักจะตรงตามเกณฑ์เหล่านี้และต้องบันทึกเป็นสินทรัพย์แทนที่จะเป็นค่าใช้จ่ายทันที

วิธีการจัดประเภทซอฟต์แวร์เป็นสินทรัพย์ถาวร

• บันทึกภายใต้ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน หรือ สินทรัพย์ถาวร ในงบดุลของคุณ
• ใช้บัญชี "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน – ซอฟต์แวร์" หรือ "ซอฟต์แวร์ที่บันทึกเป็นทุน" ในบัญชีแยกประเภทของคุณ
• ตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายตลอดอายุการใช้งาน (โดยทั่วไปคือ 3–5 ปี) แทนที่จะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทันที
• รวมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงทั้งหมด (การพัฒนา การนำไปใช้ และการทดสอบ) ในจำนวนที่บันทึกเป็นทุน
• สำหรับการอัปเกรดหรือการปรับปรุง ให้ใช้ตัวพิมพ์ใหญ่เฉพาะเมื่อเป็นการขยายฟังก์ชันการทำงานหรืออายุการใช้งานของซอฟต์แวร์เท่านั้น
• การบำรุงรักษาตามปกติหรือการปรับปรุงเล็กน้อยควรบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อเกิดขึ้น

ตัวอย่างของซอฟต์แวร์ที่ถือเป็นสินทรัพย์ถาวร

• ซอฟต์แวร์ที่พัฒนาขึ้นเฉพาะสำหรับใช้งานภายในองค์กร
• ใบอนุญาตซอฟต์แวร์แบบถาวรที่ซื้อสำหรับการดำเนินธุรกิจ
• ระบบ ERP (Enterprise Resource Planning) ที่ติดตั้งบนเซิร์ฟเวอร์ของบริษัท
• แพลตฟอร์ม CRM หรือบัญชีหลักที่ซื้อขาด
• ต้นทุนตัวเงินสำหรับทีมพัฒนาซอฟต์แวร์ภายในองค์กร

ผลกระทบทางภาษีสำหรับซอฟต์แวร์ในฐานะสินทรัพย์ถาวร

• ซอฟต์แวร์ที่ใช้ตัวพิมพ์ใหญ่ ต้องถูกตัดจำหน่ายหรือคิดค่าเสื่อมราคาตลอดอายุการใช้งาน
• โดยทั่วไปแล้ว IRS อนุญาตให้มีระยะเวลาการตัดจำหน่าย 3 ปีสำหรับซอฟต์แวร์ส่วนใหญ่ แม้ว่าบางรายการอาจมีคุณสมบัติตามมาตรา 179 หรือการหักค่าเสื่อมราคาพิเศษเพื่อนำไปหักค่าใช้จ่ายได้ทันที
• ซอฟต์แวร์ที่ได้รับพร้อมกับฮาร์ดแวร์ (เช่น ระบบที่ติดตั้งไว้ล่วงหน้า) อาจถูกคิดค่าเสื่อมราคาเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนอุปกรณ์ทั้งหมด
• ซอฟต์แวร์ที่ใช้ระบบคลาวด์หรือแบบสมัครสมาชิก (SaaS) โดยทั่วไปไม่ถือเป็นสินทรัพย์ถาวรและควรนำไปเป็นค่าใช้จ่ายรายปี
• รักษาเอกสารใบแจ้งหนี้, บันทึกการพัฒนา, และเอกสารการนำไปใช้เพื่อให้การบันทึกทุนและการคิดลดค่าเสื่อมราคาเป็นไปตามหลักฐาน