L'assurance est-elle une dépense directe ?

Frais d'assurance

L'assurance est généralement une dépense indirecte, et non une dépense directe. En effet, les coûts d'assurance (tels que la responsabilité civile, l'assurance immobilière ou l'assurance maladie) soutiennent l'ensemble des activités commerciales plutôt que d'être liés à la production d'un produit ou d'un service spécifique.

Qu'est-ce qu'une dépense directe ?

Les dépenses directes sont des coûts qui peuvent être directement attribués à un produit, un projet ou une activité génératrice de revenus spécifique. Dans les industries manufacturières ou basées sur des projets, elles comprennent les matériaux, la main-d'œuvre de production et d'autres coûts qui n'existent qu'en raison de ce travail ou de cette production spécifique.

Étant donné que l'assurance couvre l'ensemble de l'entreprise (à des fins de protection et de gestion des risques), elle ne peut être directement attribuée à un seul produit ou projet, ce qui en fait un dépense indirecte.

Comment classer les dépenses d'assurance

• Enregistrer en tant que Dépenses d'exploitation sur votre compte de résultat.
• Classer sous Coûts indirects ou Frais généraux.
• Utilisez un compte « Assurance commerciale » ou « Frais d'assurance » dans votre plan comptable.
• Pour les entreprises manufacturières, l'assurance usine ou équipement peut être partiellement affectée à frais généraux de fabrication.
• Si une police d'assurance couvre un projet ou un contrat spécifique, vous pouvez traiter cette partie comme une dépense directe pour un calcul précis des coûts de revient.

Exemples de frais d'assurance indirects

• Assurance responsabilité civile générale.
• Assurance dommages.
• Couverture d'assurance accident du travail.
• Assurance véhicule ou flotte.
• Assurance responsabilité civile professionnelle (E&O).
• Assurance contre les pertes d'exploitation ou cyberassurance.
• Assurance maladie et dentaire pour les employés.

Incidences fiscales des frais d'assurance

• Les primes d'assurance commerciale sont entièrement déductible des impôts comme des dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires.
• La plupart des assurances sont considérées comme un charge d'exploitation plutôt qu'un coût direct.
• Les primes d'assurance liées à des actifs spécifiques (par exemple, les équipements utilisés dans la production) peuvent être partiellement affectées à Coût des marchandises vendues (COGS).
• Les assurances personnelles ou non professionnelles (habitation, voiture personnelle) ne sont pas déductibles.
• Conservez des copies des polices d'assurance et des relevés de primes à des fins fiscales et d'audit.