Comprendre votre taux de rotation des créances et améliorer votre trésorerie
Le ratio de rotation des créances clients est un indicateur utile pour évaluer l'efficacité avec laquelle votre entreprise recouvre les paiements de ses clients. Il est calculé à partir du solde moyen de vos créances clients, c'est-à-dire le montant moyen que vos clients vous doivent après que vous leur ayez fourni un produit ou un service. En indiquant la rapidité et la fiabilité avec lesquelles ces créances sont converties en liquidités utilisables, ce ratio vous donne une mesure utile de l'efficacité de votre entreprise en matière de recouvrement des paiements sur les factures et de gestion du crédit client.
Les comptes clients peuvent sembler complexes, en particulier pour les petites entreprises ou les entrepreneurs individuels qui ne disposent pas d'équipes financières dédiées. Dans ce guide, nous allons vous expliquer en détail ce qu'est le taux de rotation des comptes clients, pourquoi il est important, et vous présenter les étapes à suivre pour calculer et gérer le recouvrement des créances de votre entreprise.
Qu'est-ce que le taux de rotation des créances et pourquoi est-il important pour votre entreprise ?
Le ratio de rotation des créances mesure la rapidité avec laquelle votre entreprise recouvre les paiements de ses clients pour les biens ou services que vous leur avez déjà fournis. Cet indicateur montre l'efficacité avec laquelle votre entreprise transforme les factures impayées en liquidités utilisables.
Cela est important, car les sommes dues mais non encore recouvrées peuvent nuire à votre entreprise et vous priver de fonds que vous pourriez utiliser pour payer des dépenses, rembourser des prêts ou financer votre croissance. En suivant le taux de rotation de vos créances, vous pouvez réévaluer vos pratiques en matière de crédit et de recouvrement et, si nécessaire, modifier vos relations avec vos clients et vos conditions de paiement.
Comment calculer le ratio de rotation des créances clients
Le taux de rotation des créances clients peut être calculé à l'aide de la formule du taux de rotation. Les calculs sont basés sur deux valeurs : les ventes nettes à crédit et les créances clients moyennes. À l'aide de ces deux indicateurs, vous pouvez calculer rapidement et simplement votre taux de rotation des créances clients en divisant les ventes nettes à crédit par les créances clients moyennes :
Ratio de rotation des créances = Ventes nettes à crédit / créances moyennes
Décomposons cela en plusieurs étapes :
Étape 1 : Identifier les ventes nettes à crédit
Les ventes nettes à crédit correspondent au total de vos revenus sur crédit pendant une période donnée (nombre de jours, mois, année). Pour calculer le crédit net, vous devez soustraire les retours, remises ou rabais du chiffre d'affaires ou de la valeur brute de toutes les créances de la période concernée.
Exemple :
En 2024, votre entreprise a réalisé 12 000 $ de ventes à crédit. Les clients ont retourné 2 000 $ de crédit, et vous n'avez offert aucune remise ni aucun rabais.
- Ventes nettes à crédit = 12 000 $ (ventes brutes à crédit) – 2 000 $ (retours) – 0 $ (remises) – 0 $ (rabais)
- Ventes nettes à crédit = 10 000 $
Étape 2 : Calculer la moyenne AR (début + fin / 2)
Le montant moyen des créances clients (AR) correspond au montant moyen dû à votre entreprise au cours d'une période donnée. Pour le calculer, additionnez le solde des créances clients au début et à la fin d'une période donnée, puis divisez le résultat par 2 pour obtenir la moyenne.
Exemple :
Au début de l'année 2024, le solde de vos comptes débiteurs était de 4 000 $. À la fin de l'année 2024, il était passé à 6 000 $.
- Moyenne des comptes débiteurs = (4 000 $ de comptes débiteurs au début + 6 000 $ de comptes débiteurs à la fin) / 2
- Créances moyennes = 5 000 $
Étape 3 : Appliquez la formule
Maintenant que vous avez calculé vos valeurs, vous pouvez déterminer votre ratio de rotation des créances clients en divisant les ventes nettes à crédit par la moyenne des créances clients.
- Ratio de rotation des créances = 10 000 $ de ventes nettes à crédit / 5 000 $ de créances moyennes
- Taux de rotation AR = 2,0
Étape 4 : Interpréter le résultat en tenant compte du contexte
Dans cet exemple, votre résultat pour le ratio de rotation des créances clients était de 2,0, ce qui signifie qu'en 2024, votre entreprise a recouvré ses créances en moyenne deux fois. Dans ce contexte, cela signifie que vous recouvrez vos factures de crédit tous les 6 mois en moyenne.
Que signifie un ratio de rotation des créances élevé ou faible ?
Votre ratio de rotation des créances vous indique l'efficacité avec laquelle votre entreprise recouvre ses créances. Si ce chiffre est faible, cela signifie que vous ne recouvrez vos factures que quelques fois au cours d'une période donnée. Pour les recouvrements mensuels, un ratio de rotation des créances de 1,0 à 2,0 n'est peut-être pas si mauvais, mais sur une période d'un an, cela pourrait indiquer que votre entreprise ne recouvre pas assez rapidement ses créances et qu'elle devrait peut-être réévaluer ses conditions de crédit et de paiement, le suivi des factures ou ses relations avec les débiteurs.
Un ratio de rotation des créances moyen à élevé dépend du contexte de votre type d'activité spécifique et de la période pour laquelle vous effectuez le calcul. Cette valeur devrait, en fin de compte, constituer un outil utile pour déterminer la fréquence et l'efficacité avec lesquelles vous recouvrez vos créances à crédit prolongé, ainsi que l'efficacité des politiques, des conditions de paiement et des relations avec les débiteurs qui vous permettent de recouvrer vos créances en temps voulu.
Ratio de rotation des créances en jours : ce qu'il vous apprend
Il peut être utile de convertir votre ratio de rotation des créances en nombre de jours. Ce processus repose sur un calcul simple et permet de mettre en évidence le nombre moyen de jours nécessaires à votre entreprise pour recevoir le paiement de ses créances au cours d'une période donnée.
Rotation des créances en jours = 365 jours / Ratio de rotation des créances
Le délai moyen de recouvrement (DSO) est un autre indicateur similaire qui peut aider à évaluer l'efficacité de votre gestion financière. Le DSO calcule le nombre moyen de jours nécessaires pour recouvrer un paiement après la vente initiale.
DSO = (Créances clients / Total des ventes à crédit) x Nombre de jours dans la période
Le DSO peut également être appelé « délai moyen de recouvrement » (ACP), une mesure légèrement différente du délai moyen nécessaire pour recouvrer les créances.
Le délai moyen de recouvrement, la période moyenne de recouvrement et le taux de rotation des créances en jours mesurent tous la rapidité avec laquelle une entreprise recouvre les paiements de ses clients. Il s'agit essentiellement de différentes façons d'exprimer la même idée. Dans les trois cas, les valeurs les plus basses sont les meilleures, car elles indiquent des recouvrements plus rapides. En revanche, le taux de rotation des créances privilégie un chiffre plus élevé, car il montre que les créances sont recouvrées plus fréquemment.
Avantages et limites du ratio de rotation des créances clients
Le ratio de rotation des créances peut être un outil pratique et utile pour illustrer l'efficacité des flux de trésorerie de votre entreprise et ses relations avec ses débiteurs. Cependant, il ne s'agit pas d'un outil universel pour analyser les fonctions commerciales ou votre gestion financière. Vous devez donc être conscient de ce que le ratio de rotation des créances peut et ne peut pas vous apprendre. Voici une analyse détaillée :
Avantages du ratio de rotation AR
- Vérifier les flux de trésorerie. Découvrez à quelle vitesse l'argent circule entre vous et vos clients.
- Évaluez vos propres conditions. Un faible taux de rotation peut vous alerter sur des politiques, des méthodes d'application ou des conditions de paiement peu efficaces qui entraînent une mauvaise gestion des clients et nuisent à votre crédit.
- Comment se passent vos opérations ? Le ratio de rotation des créances commerciales peut vous donner une idée générale du bon fonctionnement de votre entreprise et de la rapidité avec laquelle vos créances se transforment en liquidités utilisables.
- Connaissez vos clients. Un faible taux de rotation peut vous alerter sur les clients qui paient en retard.
Limites du ratio de rotation AR
- Regarder en arrière. Le ratio de rotation des créances commerciales est uniquement déterminé par les bénéfices et les soldes passés, ce qui en fait un indicateur difficile à utiliser pour prédire les flux de trésorerie futurs.
- Variabilité. Les ratios de rotation des actifs ne sont pas universels. Chaque type d'entreprise a des attentes différentes qui ne sont pas immédiatement visibles à partir de votre score.
- Valeurs aberrantes. Si un client paie tardivement une somme importante, cela peut affecter le ratio et induire en erreur lors d'une évaluation générale.
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Le ratio de rotation des créances est un indicateur utile pour évaluer la gestion financière de votre entreprise et vous assurer que vos crédits sont réaffectés au fonds de roulement. Il s'agit non seulement d'un outil utile pour vous, mais aussi pour les investisseurs et autres parties intéressées, qui peuvent l'utiliser pour justifier des changements opérationnels ou la surveillance financière de votre entreprise.
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Questions fréquentes
Qu'est-ce qui provoque la diminution du taux de rotation des créances clients ?
Les paiements en retard, impayés et les créances irrécouvrables peuvent nuire au taux de rotation de vos comptes clients.
Comment améliorer le taux de rotation des créances ?
Vous pouvez améliorer le taux de rotation des créances grâce à des politiques et des conditions de paiement plus strictes, à une meilleure sélection des clients, à une meilleure gestion des factures ou à d'autres méthodes qui améliorent l'efficacité moyenne avec laquelle vous recouvrez vos créances.
Quel est un bon ratio AR/jours ?
Un bon ratio AR/jours dépend du type d'activité spécifique de votre entreprise. Consultez la formule du ratio de rotation pour les jours afin d'évaluer votre entreprise.
Qu'est-ce qu'une créance irrécouvrable ?
Les créances irrécouvrables désignent les créances qui ne sont pas payées par les débiteurs. Les créances irrécouvrables peuvent nuire à la santé financière et à la gestion de la trésorerie de votre entreprise, réduire votre rentabilité et diminuer votre taux de rotation des créances. Maintenez la gestion des créances grâce à des relations professionnelles avec des clients dont la solvabilité est claire afin de limiter les créances irrécouvrables.
Comment les paiements en souffrance affectent-ils mon taux de rotation ?
Les paiements en retard réduiront votre taux de rotation, soulignant que votre processus de recouvrement manque d'efficacité et qu'il serait utile de mettre en place des politiques plus strictes pour garantir que les débiteurs paient dans les délais impartis.
¹ Slash Financial, Inc. est une société de technologie financière et n'est pas une banque. Les services bancaires et les comptes de dépôt sont fournis par Piermont Bank, membre de la FDIC, et Column National Association, membre de la FDIC.
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