Comprender su ratio de rotación de cuentas por cobrar y mejorar el flujo de caja
El índice de rotación de cuentas por cobrar es una métrica útil para evaluar la eficiencia con la que su empresa cobra los pagos de los clientes. Se calcula utilizando el saldo medio de las cuentas por cobrar, es decir, el importe medio que los clientes deben después de que usted les haya proporcionado un producto o servicio. Al mostrar la rapidez y fiabilidad con la que esas cuentas por cobrar se convierten en efectivo utilizable, el índice le ofrece una medida útil de la eficacia de su empresa a la hora de cobrar las facturas y gestionar el crédito de los clientes.
Las cuentas por cobrar (AR) pueden parecer complicadas, especialmente para las pequeñas empresas o los propietarios únicos que no cuentan con equipos financieros dedicados. En esta guía, analizaremos el índice de rotación de cuentas por cobrar, por qué es importante, y le indicaremos los pasos que debe seguir para calcular y gestionar el cobro de créditos de su empresa.
¿Qué es el índice de rotación de cuentas por cobrar y por qué es importante para su negocio?
El índice de rotación de cuentas por cobrar mide la rapidez con la que su empresa cobra a los clientes por los bienes o servicios que ya ha proporcionado. Esta métrica indica la eficacia de su empresa a la hora de convertir las facturas pendientes en efectivo utilizable.
Esto es importante porque el dinero adeudado pero aún no cobrado puede perjudicar a su negocio y retener fondos que, de otro modo, podría utilizar para pagar gastos, préstamos o financiar el crecimiento. Al realizar un seguimiento de la rotación de sus cuentas por cobrar, puede reevaluar sus prácticas de crédito y cobro y realizar cambios en las relaciones con los clientes y las condiciones de pago cuando sea necesario.
Cómo calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar
El índice de rotación de cuentas por cobrar se puede calcular con la fórmula del índice de rotación. Los cálculos se basan en dos valores: las ventas netas a crédito y el promedio de cuentas por cobrar. Con estas dos métricas, puede calcular de forma rápida y sencilla el índice de rotación de cuentas por cobrar dividiendo las ventas netas a crédito entre el promedio de cuentas por cobrar:
Ratio de rotación de cuentas por cobrar = Ventas netas a crédito / cuentas por cobrar medias
Analicemos esto paso a paso:
Paso 1: Identificar las ventas netas a crédito.
Las ventas netas a crédito se refieren a tus ganancias totales a crédito durante un período específico (número de días, mes, año). Para calcular el crédito neto, deberás restar cualquier devolución, descuento o bonificación de los ingresos o el valor bruto de todas las cuentas por cobrar en el período específico.
Ejemplo:
En 2024, su empresa obtuvo 12 000 dólares en ventas a crédito. Los clientes devolvieron 2000 dólares en crédito y usted no ofreció descuentos ni bonificaciones.
- Ventas netas a crédito = 12 000 $ (ventas brutas a crédito) – 2000 $ (devoluciones) – 0 $ (descuentos) – 0 $ (bonificaciones)
- Ventas netas a crédito = 10 000 $
Paso 2: Calcular el AR promedio (inicio + final / 2)
El promedio de cuentas por cobrar (AR) se refiere al monto promedio de dinero que se le debe a su empresa en un período específico. Para calcularlo, sume el saldo inicial de cuentas por cobrar y el saldo final de cuentas por cobrar en un período determinado; luego, divida por 2 para obtener el promedio.
Ejemplo:
A principios de 2024, el saldo de tus cuentas por cobrar era de 4000 $. A finales de 2024, había aumentado hasta los 6000 $.
- Promedio de cuentas por cobrar = (4000 $ de cuentas por cobrar al inicio + 6000 $ de cuentas por cobrar al final) / 2
- Promedio de cuentas por cobrar = 5000 $
Paso 3: Aplicar la fórmula
Ahora que ha calculado sus valores, puede hallar su índice de rotación de cuentas por cobrar dividiendo las ventas netas a crédito por el promedio de cuentas por cobrar.
- Ratio de rotación de cuentas por cobrar = 10 000 $ de ventas netas a crédito / 5000 $ de cuentas por cobrar medias
- Ratio de rotación de AR = 2,0
Paso 4: Interpretar el resultado con contexto
En este ejemplo, el resultado del índice de rotación de cuentas por cobrar fue 2,0, lo que significa que, en 2024, su empresa cobró las cuentas por cobrar una media de dos veces. En contexto, esto significa que cobra las facturas a crédito cada seis meses de media.
¿Qué significa un índice de rotación de cuentas por cobrar alto o bajo?
El índice de rotación de cuentas por cobrar indica la eficiencia con la que su empresa cobra sus cuentas por cobrar. Si esta cifra es baja, significa que solo cobra las facturas unas pocas veces durante un período determinado. En el caso de los cobros mensuales, obtener un índice de rotación de cuentas por cobrar de entre 1,0 y 2,0 puede no estar tan mal, pero en un periodo de un año, esto podría indicar que su empresa no está cobrando con la suficiente rapidez y que tal vez debería reevaluar las condiciones de crédito y pago, el seguimiento de las facturas o las relaciones con los deudores.
Una ratio de rotación de cuentas por cobrar (AR) media-alta depende del contexto de su tipo de negocio específico y del periodo de tiempo para el que se realiza el cálculo. En última instancia, el valor debería ser una herramienta útil para determinar la frecuencia y la eficiencia con la que se cobran los créditos concedidos, así como la eficacia de las políticas, las condiciones de pago y las relaciones con los deudores que garantizan el cobro puntual de las cuentas por cobrar.
Ratio de rotación de cuentas por cobrar en días: lo que te dice
Puede resultar útil convertir el índice de rotación de cuentas por cobrar en el número de días. Este proceso sigue un cálculo sencillo y puede ayudar a destacar cuántos días, en promedio, tarda su empresa en recibir el efectivo de los deudores en un período determinado.
Rotación de cuentas por cobrar en días = 365 días / Ratio de rotación de cuentas por cobrar
Los días de ventas pendientes (DSO) son otra métrica similar que puede ayudar a medir la eficiencia de su gestión financiera. El DSO calcula el número medio de días que se tarda en cobrar un pago después de la venta inicial.
DSO = (Cuentas por cobrar / Total de ventas a crédito) x Número de días en el período
El DSO también se conoce como «período medio de cobro» (ACP), una métrica ligeramente diferente del tiempo medio necesario para cobrar las cuentas por cobrar.
El DSO, el período medio de cobro y el índice de rotación de cuentas por cobrar en días miden la rapidez con la que una empresa cobra los pagos de sus clientes. Son, en esencia, formas diferentes de expresar la misma idea. En los tres casos, los valores más bajos son mejores, ya que indican cobros más rápidos. Por el contrario, el índice de rotación de cuentas por cobrar prefiere un número más alto, ya que muestra que las cuentas por cobrar se cobran con mayor frecuencia.
Ventajas y limitaciones del índice de rotación de cuentas por cobrar
El índice de rotación de cuentas por cobrar puede ser una herramienta útil y beneficiosa para ilustrar la eficiencia del flujo de caja de su empresa y las relaciones con los deudores. Sin embargo, no es una herramienta universal para analizar las funciones empresariales o la gestión financiera, por lo que debe ser consciente de lo que el índice de rotación de cuentas por cobrar puede y no puede indicarle. A continuación se ofrece un desglose:
Ventajas del índice de rotación de AR
- Comprueba el flujo de caja. Vea con qué rapidez se mueve el dinero entre usted y sus clientes.
- Evalúa tus propios términos. Una baja tasa de rotación puede alertarle sobre políticas, métodos de aplicación o condiciones de pago poco eficaces que conducen a una mala gestión de los clientes y dañan su crédito.
- ¿Cómo van tus operaciones? El índice de rotación de cuentas por cobrar (AR) puede darte una idea general de la fluidez con la que opera tu negocio y la rapidez con la que tus cuentas por cobrar se convierten en efectivo utilizable.
- Conoce a tus clientes. Un índice de rotación bajo puede alertarle sobre clientes que pagan con retraso.
Limitaciones del índice de rotación de AR
- Mirando hacia atrás. El índice de rotación de cuentas por cobrar solo se determina a partir de los ingresos y saldos anteriores, lo que lo convierte en un indicador difícil de utilizar para predecir los flujos de caja futuros.
- Variabilidad. Los índices de rotación de AR no son iguales para todos. En cambio, cada tipo de negocio tiene expectativas diferentes que no se reflejan de inmediato en la puntuación del índice.
- Valores atípicos. Si un cliente paga una gran suma con retraso, esto puede afectar al ratio y ser engañoso si se evalúa de forma general.
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El índice de rotación de cuentas por cobrar es una métrica útil para evaluar la gestión financiera de su empresa y garantizar que sus créditos se reasignen al capital circulante. No solo es una herramienta útil para usted, sino que los inversores y otras partes interesadas pueden utilizar la métrica del índice de rotación de cuentas por cobrar para justificar cambios operativos o la supervisión financiera de su empresa.
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Preguntas frecuentes
¿Qué provoca la disminución de la rotación de las cuentas por cobrar?
Los pagos atrasados, impagados y las deudas incobrables pueden perjudicar la rotación de sus cuentas por cobrar.
¿Cómo mejorar la rotación de las cuentas por cobrar?
Puede mejorar la rotación de las cuentas por cobrar mediante políticas y condiciones de pago más estrictas, una mejor selección de clientes, la gestión de facturas u otros métodos que mejoren la eficiencia media con la que cobra las deudas.
¿Cuál es una buena relación AR/días?
Una buena relación entre el AR y los días depende del tipo específico de negocio que tengas. Consulta la fórmula de la relación de rotación para días a fin de evaluar tu negocio.
¿Qué es una deuda incobrable?
La deuda incobrable se refiere a las cuentas por cobrar que no han sido pagadas por los deudores. La deuda incobrable puede perjudicar la salud financiera y la gestión del flujo de caja de su empresa, reducir la rentabilidad y disminuir el índice de rotación de las cuentas por cobrar. Mantenga la gestión de las cuentas por cobrar mediante relaciones profesionales con clientes con una solvencia crediticia clara para limitar la deuda incobrable.
¿Cómo afectan los pagos atrasados a mi ratio de rotación?
Los pagos atrasados reducirán su índice de rotación, lo que pone de manifiesto que su proceso de cobro carece de eficiencia y que sería conveniente aplicar políticas más estrictas para garantizar que los deudores paguen en las fechas de vencimiento.
¹ Slash Financial, Inc. es una empresa de tecnología financiera y no es un banco. Los servicios bancarios y las cuentas de depósito son proporcionados por Piermont Bank, miembro de la FDIC, y Column National Association, miembro de la FDIC.
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