소프트웨어는 고정자산인가요?

소프트웨어를 고정자산으로

소프트웨어는 하나의 고정자산 비즈니스에 장기적인 가치를 제공할 때, 일반적으로 1년 이상 사용되며 구독을 통해 접근하는 것이 아니라 완전히 소유하는 형태를 말한다. 이러한 경우 소프트웨어는 대문자로 표기된 대차대조표상 자산으로 계상되며, 그 비용은 상각 또는 감가상각을 통해 시간이 지남에 따라 점진적으로 비용 처리된다.

소프트웨어는 언제 고정자산으로 간주되나요?

소프트웨어는 다음 조건을 충족할 경우 고정자산(또는 무형자산)으로 분류됩니다:

• 단기 라이선스 방식이 아닌, 직접 구매하거나 내부적으로 개발합니다.
• 유용한 수명이 1년을 초과한다.
• 비즈니스에 측정 가능한 장기적 이점을 제공합니다.
• 귀사의 자본화 기준액(보통 2,500달러 이상)을 충족합니다.

내부 개발 또는 맞춤형 소프트웨어는 종종 이러한 기준을 충족하며 즉시 비용 처리하기보다는 자산으로 기록해야 합니다.

소프트웨어를 고정자산으로 분류하는 방법

• 기록 아래 무형자산 또는 고정자산 대차대조표상
• 계정과목표에서 "무형자산 - 소프트웨어" 또는 "자본화된 소프트웨어" 계정을 사용하십시오.
• 비용을 즉시 비용 처리하지 않고 사용 기간(일반적으로 3~5년)에 걸쳐 상각합니다.
• 자본화 금액에는 모든 직접 관련 비용(개발, 구현 및 테스트)을 포함하십시오.
• 업그레이드나 기능 개선의 경우, 소프트웨어의 기능이나 수명을 연장하는 경우에만 대문자로 표기하십시오.
• 정기적인 유지보수 또는 사소한 업데이트는 발생 시 비용으로 처리해야 합니다.

고정자산으로 처리되는 소프트웨어의 예시

• 내부 사용을 위해 개발된 맞춤형 소프트웨어.
• 사업 운영을 위해 구매한 영구 소프트웨어 라이선스.
• 기업 서버에 설치된 ERP(전사적 자원 관리) 시스템.
• 주요 CRM 또는 회계 플랫폼을 일괄 구매함.
• 사내 소프트웨어 개발 팀을 위한 자본화 비용.

소프트웨어를 고정자산으로 처리할 경우의 세금 영향

• 대문자로 표기된 소프트웨어 사용 기간 동안 반드시 상각 또는 감가상각되어야 한다.
• 국세청(IRS)은 대부분의 소프트웨어에 대해 일반적으로 3년의 상각 기간을 허용하나, 일부는 즉시 비용 처리 가능한 섹션 179 또는 특별상각(보너스 감가상각) 대상이 될 수 있습니다.
• 하드웨어와 함께 구입한 소프트웨어(예: 사전 설치된 시스템)는 총 장비 비용의 일부로 감가상각될 수 있습니다.
• 클라우드 기반 또는 구독형 소프트웨어(SaaS)는 일반적으로 고정자산으로 분류되지 않으며 매년 비용 처리해야 합니다.
• 자본화와 감가상각을 입증하기 위해 청구서, 개발 기록 및 구현 문서를 유지 관리하십시오.