การจ่ายเงินเดือนถือเป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่

เงินเดือนในบัญชีคืออะไร?

ค่าใช้จ่ายเงินเดือนครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับพนักงานที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาบัญชีที่กำหนด ซึ่งรวมถึงไม่เพียงแต่ค่าตอบแทนโดยตรงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับนายจ้าง เช่น การสมทบเงินประกันสังคมและ Medicare, ประกันสุขภาพ และการสมทบเงินเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพของพนักงานด้วย เงินเดือนสะท้อนทั้งต้นทุนแรงงานของบริษัทและการปฏิบัติตามภาระภาษีการจ้างงาน

วิธีการจัดประเภทค่าใช้จ่ายเงินเดือน

• บันทึกเงินเดือนภายใต้ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ในงบกำไรขาดทุนของคุณ
• ใช้บัญชีเฉพาะ เช่น "เงินเดือนและค่าจ้าง," "ภาษีเงินเดือน," "สวัสดิการพนักงาน," หรือ "ค่าคอมมิชชั่น"
• สำหรับพนักงานฝ่ายผลิต ให้จัดประเภทค่าจ้างเป็น แรงงานโดยตรง ภายใต้ ต้นทุนขาย (COGS).
• สำหรับเจ้าหน้าที่ฝ่ายบริหารหรือฝ่ายสนับสนุน ให้จัดประเภทเงินเดือนภายใต้ ค่าใช้จ่ายในการบริหารหรือค่าใช้จ่ายทางอ้อม.
• บันทึกค่าใช้จ่ายเงินเดือนเมื่อสิ้นงวดเพื่อให้สอดคล้องกับต้นทุนแรงงานกับงวดที่ได้รับ ไม่จำเป็นต้องเป็นงวดที่ชำระแล้ว

ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายเงินเดือน

• ค่าจ้างพนักงานและค่าจ้างรายชั่วโมง
• เงินเดือนสำหรับพนักงานประจำและพนักงานพาร์ทไทม์
• ค่าคอมมิชชั่นและโบนัสตามผลงาน
• ภาษีเงินเดือนที่นายจ้างจ่าย (ประกันสังคม, Medicare, การว่างงาน)
• ค่าเบี้ยประกันสุขภาพ, ทันตกรรม, และสายตา
• เงินสมทบแผนเกษียณอายุ (การสมทบเงินเข้ากองทุน 401(k))
• การลาหยุดงานโดยได้รับค่าจ้างและค่าจ้างในวันหยุด

ผลกระทบทางภาษีต่อค่าใช้จ่ายเงินเดือน

• ค่าใช้จ่ายเงินเดือนคือ สามารถหักลดหย่อนภาษีได้เต็มจำนวน เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ปกติและจำเป็น
• นายจ้างต้องหักและนำส่งภาษีเงินได้ ภาษีประกันสังคม และภาษี Medicare ในนามของลูกจ้าง
• ภาษีเงินได้ของนายจ้าง (ส่วนที่ธุรกิจต้องรับผิดชอบของ FICA, FUTA, ฯลฯ) เป็นค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนได้
• การชำระเงินให้กับผู้รับเหมาอิสระไม่ใช่เงินเดือน แต่จะถูกจัดประเภทเป็น ค่าใช้จ่ายของผู้รับเหมา และรายงานในแบบฟอร์ม 1099-NEC ไม่ใช่ผ่านระบบเงินเดือน
• บันทึกและเอกสารการจ่ายเงินเดือนที่ถูกต้องมีความจำเป็นอย่างยิ่งสำหรับการปฏิบัติตามข้อกำหนดและการยืนยันการหักลดหย่อน