如何分类差旅费用？

什么是差旅费？

差旅费涵盖企业因商务活动（如会议、研讨会、客户拜访或公司活动）而支付的差旅支出。要符合抵扣条件，差旅的主要目的必须与业务相关，且费用金额须合理。

如何分类差旅费用

• 记录为 运营费用 在您的损益表中。
• 在您的会计科目表中使用“差旅”或“差旅及餐费”账户。
• 仅包含与商务差旅直接相关的费用；个人旅行费用不可抵扣。
• 对于混合用途的差旅，仅扣除与业务相关的部分。
• 保存记录，注明所有行程的目的、日期和地点。
• 将差旅费用（如机票、酒店）与餐费分开核算，二者可能适用不同的扣除限额。

差旅费用的示例

• 差旅所需的机票、火车票或汽车票。
• 住宿费用，如酒店或商务租赁。
• 租车、出租车、拼车或公务驾驶里程。
• 行李费、停车费和过路费。
• 差旅期间的餐费（受美国国税局扣除限额限制）。
• 会议注册费或活动入场费。
• 互联网接入、电话费用或旅行相关的小费。

差旅费用的税务影响

• 差旅费用通常 100%可抵税除餐食外（通常 50%免赔额).
• 要符合条件，差旅必须使您离开日常办公地点，并需要过夜住宿。
• 个人开支（观光、家庭旅行） 不可扣除.
• 国际差旅费用中，仅用于商务活动的部分可抵扣。
• 请保留收据、行程单及证明每次差旅业务目的的文件。
• 扣除差旅费用 附表C （适用于个体经营者）或您营业税申报表的相应部分。