软件是否属于固定资产？

软件作为固定资产

软件可以被视为一种 固定资产 当软件为企业提供长期价值时，通常使用期限超过一年，且企业拥有该软件的所有权而非通过订阅获取使用权。在这些情况下，软件被视为 大写 在资产负债表上列示，其成本通过摊销或折旧在一段时间内逐步计入费用。

软件在何种情况下被视为固定资产？

软件符合以下条件时可作为固定（或无形）资产：

• 是直接购买或内部开发，而非短期授权。
• 使用寿命超过一年。
• 为企业提供可衡量的长期效益。
• 满足贵公司的资本化门槛（通常为2,500美元或以上）。

内部开发或定制的软件通常符合这些标准，必须作为资产记录，而非立即列为费用。

如何将软件归类为固定资产

• 记录于 无形资产 或 固定资产 在您的资产负债表上。
• 在您的会计科目表中使用“无形资产——软件”或“资本化软件”科目。
• 将成本在使用寿命期间（通常为3至5年）进行摊销，而非立即计入费用。
• 将所有直接相关成本（开发、实施和测试）计入资本化金额。
• 对于升级或增强功能，仅当其扩展软件功能或延长软件使用寿命时才予以资本化。
• 例行维护或小幅更新应在发生时计入费用。

作为固定资产处理的软件示例

• 为内部使用而开发的定制软件。
• 为业务运营购买的永久性软件许可。
• 安装在公司服务器上的ERP（企业资源规划）系统。
• 主要客户关系管理（CRM）或会计平台已全额购置。
• 内部软件开发团队的资本化成本。

软件作为固定资产的税务影响

• 大写软件 必须在其使用寿命内进行摊销或折旧。
• 美国国税局通常允许对大多数软件采用3年摊销期，但部分软件可能符合第179条规定或加速折旧政策，从而实现立即费用化处理。
• 随硬件购置的软件（例如预装系统）可作为设备总成本的一部分进行折旧。
• 基于云或订阅的软件（SaaS）通常不属于固定资产范畴，应每年计入费用。
• 维护发票、开发记录和实施文档，以证明资本化和折旧的合理性。