2025年に事業で仮想通貨税を処理する方法

暗号資産は、より迅速な決済と仲介者を減らしたグローバルな到達範囲を提供することで、企業の資金移動方法を変革した。しかし、こうした革新にもかかわらず、暗号資産決済も他のあらゆるものと同様に、税という現実と向き合わざるを得ない。

暗号資産を利用・運用・収益化する企業にとって、暗号資産課税の仕組みを理解することは、法令遵守だけでなく、支出や業務を整理し管理するために不可欠です。デジタル資産の受領、ベンダーへの支払い、あるいはビットコインなどの暗号資産を保有する場合でも、IRS（米国国税庁）がこれらの取引や業務をどのように見なすかを把握することで、賢明な財務判断が可能になります。

Slashなら、USDC、USDT、USDSLなどのステーブルコイン送金で暗号資産を扱いながら、会計システムやリアルタイム追跡ツール、支出監視機能と連携可能。特に暗号資産と法定通貨の両方で事業を展開する財務チームにとって、決定的な差を生み出します。詳細はこちらをご覧ください。¹，⁴

暗号資産の課税方法

米国国税庁（IRS）は仮想通貨を従来の通貨と同様には扱いません。代わりに、仮想通貨は財産とみなされ、キャピタルゲイン税の規則が適用されます。

この区別は、仮想通貨を売却、取引、または支払い手段として使用するタイミングによって、仮想通貨課税に影響を与える可能性があります。いずれの場合も、以下の要素に依存する課税対象事象が発生します：

暗号資産を保有している期間 これはキャピタルゲインの計算に影響します。1年未満保有した資産の売却益は短期キャピタルゲインとして扱われ、通常の所得税率が適用されます。1年以上保有した資産の売却益は長期キャピタルゲインとして扱われ、多くの場合より低い税率が適用されます。
取得原価 仮想通貨の購入原価（支払った元々の価格）に、関連する手数料を加えた金額が、キャピタルゲイン（利益）またはキャピタルロス（損失）を計算するための取得原価となります。これは以下の式で算出できます： 売却益－取得原価＝キャピタルゲインまたはキャピタルロス

事業で仮想通貨を支払い・ステーキング報酬・マイニングにより受け取った場合、その収入は受け取り時点の公正市場価値に基づく通常の所得として課税対象となります。後日、売却または法定通貨への換金時には、価値変動に基づく損益も認識されます。Slashなどの便利なプラットフォームで正確な記録を管理すれば、仮想通貨資産や損益変動の追跡に役立ちます。

どの暗号資産取引が課税対象となるか

仮想通貨の価値を創出または変更するほとんどの操作や取引は課税対象となります。ただし、これは仮想通貨の保有やウォレットの全側面を網羅するものではありません。以下に、仮想通貨操作が課税対象となる事例を示します：

仮想通貨を法定通貨に売却する（例：BTCをUSDに換金する）。
ある暗号資産を別の暗号資産と交換すること（イーサリアムをUSDTと交換すること）。
商品やサービスの対価として暗号資産を受け取る。
ステーキングまたはマイニングによる報酬の獲得。
NFTやその他のデジタル資産を利益を得て売却すること。

これらの各事象は、保有期間、取得原価、および全体の損益に応じて、納税義務に影響を与える可能性があります。

Slashを利用する企業は、USDC、USDT、USDSなどのステーブルコインで業務を運営でき、法定通貨との入出金ツールを利用可能です。ステーブルコインは米ドルにペッグされているため、評価や税務報告を簡素化しつつ、コンプライアンス上は暗号資産として扱われます。 Slashは法定通貨銀行取引と連動したリアルタイム追跡・報告機能を提供し、APIや連携機能を通じて会計ソフトと即座に同期するため、税務管理のためにSlashダッシュボードを離れる必要はありません。

どの暗号資産取引が非課税となるか

すべての仮想通貨取引が課税対象となるわけではありません。課税対象外となるものには以下が含まれます：

仮想通貨を売却せずに購入し保有すること。
自身のウォレット間での暗号資産の移動（所有権の変更なし）。
適格な慈善団体への暗号資産の寄付。
IRSの閾値を下回る少額の贈与。

売買・交換・譲渡が行われず、新たな価値が生じなかった場合、税務申告の必要はありません。ただし、課税対象となるものを後で容易に確認できるよう、これらの取引に関する正確な記録を保管することは依然として重要です。

暗号資産の損益計算

暗号資産は資本資産として扱われるため、売却、取引、または変換のたびに損益を計算する必要があります。損益を計算するには、次の式を使用します：

売却益－取得原価＝キャピタルゲインまたはキャピタルロス

例えば：

御社はイーサリアムを1,800ドルで購入しました。これが取得原価、つまり当初の購入価格です。その後、2,200ドルで売却したため、400ドルのキャピタルゲインが発生しました。もし代わりに1,600ドルで売却していた場合、200ドルのキャピタルロスを計算することになります。

ステーブルコインを使用している場合、さらに簡単になります：

例えば、あなたのビジネスがクライアントから10,000米ドル相当のUSDCを受け取ったとします。その後、市場の価値が変化していない（つまり、ペッグが安定していると仮定すれば損益が発生しない）タイミングで、Slashのオンランプを通じてそのUSDCを米ドルに換金します。

支払いやベンダー送金、オンランプ・オフランプなど、数十から数百件に及ぶ類似取引を処理する場合、原価追跡はすぐに複雑化します。Slashなら、すべての暗号資産と法定通貨取引がダッシュボード上で自動報告・追跡され、QuickBooksやXeroとの簡単な同期が可能。これにより法定通貨と暗号資産の税務報告を統合できます。

暗号資産の税務申告と必須のIRSフォーム

税務申告の時期になると、企業は暗号資産取引を以下の主要なIRSフォームを通じて報告します：

様式8949 — 資本資産の売却及び処分

このリストには、仮想通貨の売却または取引がそれぞれ記載され、取得原価、売却価格、およびその結果としてのキャピタルゲインまたはキャピタルロスが表示されます。

例えば、製品に対してUSDCを受け入れた後、Slashを通じてUSDに換金した場合、その換金取引は取引ごとに明細を記載してここに表示されなければなりません。

スケジュールD — キャピタルゲインとキャピタルロス

この様式は、様式8949の合計額を要約し、短期および長期の結果を分離して、総合的なキャピタルゲイン税を計算します。

法定通貨と暗号資産の両方を管理する企業にとって、Slashの統合ビューは自動的にその分離を簡素化し、損益に関する全体像を把握できます。

フォーム1040 — 仮想通貨による支払いからの所得の申告

仮想通貨の支払い、マイニング、ステーキング報酬による通常の所得を申告するために使用されます。受け取った日の公正市場価値が、課税対象額を決定します。

税務上の目的で仮想通貨を申告する方法

一般的に、仮想通貨の税務申告は以下の手順に従う場合があります：

1. 取引記録を収集する

このステップは、Slashなどのプラットフォームで正確に記録を管理していない場合、最も煩雑になる可能性があります。取引所、ウォレット、決済サービスなど、あらゆる暗号資産関連の取引履歴（売買、支払い、換金など）をすべて収集する必要があります。Slashを利用している場合、これらの記録は一箇所に集約され、各エンティティごとに整理されるため、統合された会計ツールへのエクスポートや同期が容易になります。

2. キャピタルゲインとキャピタルロスを計算する

各取引において、以下の計算式を使用します：売却益－取得原価＝利益（または損失）。これにより課税対象額と納税義務の有無、または控除可能額が決定されます。Slashでステーブルコインを用いたオンランプ／オフランプ取引を行う場合、これらのコインは価値が安定しているため、利益・損失に対する課税を回避できます。